1…稅務(wù)檢查，盯的是永久性差異

2…財(cái)務(wù)分析報(bào)告給老板匯報(bào)，反映也是永久性差異，而不是暫時(shí)性差異

（暫時(shí)和永久都是所得稅問(wèn)題。）

1...捐贈(zèng)

非公益性，是永久性差異。

公益，是暫時(shí)性（扶貧3年后和會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%）

2...職工薪酬。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)（永久性）

職工教育經(jīng)費(fèi)（暫時(shí)性。可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，遞延所得稅資產(chǎn)）

4…折舊與攤銷(xiāo)。

（暫時(shí)性。有調(diào)增就有調(diào)減，可能存在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，500萬(wàn)一次性折舊）

5…資產(chǎn)減值

（暫時(shí)性。調(diào)增，實(shí)際發(fā)生時(shí)調(diào)減）

6…廣宣費(fèi)

（暫時(shí)性?？蔁o(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）

7…研發(fā)費(fèi)加計(jì)、招待費(fèi)、行政罰款滯納金、免稅收入（比方分紅、國(guó)債利息）。

（這幾項(xiàng)都是永久性）

8...公允價(jià)值，變動(dòng)利益。（浮盈或浮虧，暫時(shí)性）