打擊好大，這個(gè)題真的是很簡(jiǎn)單很簡(jiǎn)單了，

沒(méi)想到我連初級(jí)的年數(shù)總和法都忘了[吐血][吐血][吐血]

標(biāo)紅部分計(jì)稅基礎(chǔ)2624怎么我用900-（900-14）/10=88.6算不出啊？

答：這是綜合大題，要結(jié)合資料4的東西，廠房的賬面余額2914來(lái)計(jì)算！2914-（2914-14）/10=2624。

標(biāo)藍(lán)部分2027年末的又糾結(jié)半天！初級(jí)的東西怎么就忘了！會(huì)計(jì)上按照年數(shù)總和法說(shuō)了無(wú)殘值！眼瞎就是看不到無(wú)殘值三個(gè)字嗎？！900-900*1/（4+3+2+1）*4=540！

本期計(jì)稅基礎(chǔ)當(dāng)然是用上期的余額2624來(lái)計(jì)算??！而且注意是年限平均法，這時(shí)候剩余年限是9年！

2624-（2624-14）/9=2334！

本期遞延所得稅收益確實(shí)是448.5沒(méi)錯(cuò)，但是這個(gè)是累計(jì)的！上期已經(jīng)確認(rèn)了431，本期只需要再補(bǔ)個(gè)17.5就能達(dá)到448.5了！

借：遞延所得稅資產(chǎn)17.5

貸：所得稅費(fèi)用17.5