2022年度

企業(yè)所得稅匯算清繳

每年1月1日~5月31日

基本了解

01

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

02

企業(yè)所得稅匯算何時要做？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

辦理時間：2023年1月1日~2023年5月31日

03

企業(yè)所得稅匯算清繳對象？

這凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的居民企業(yè)所得稅納稅人均應(yīng)按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳?？缡　⒆灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市，省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)也應(yīng)參加匯算清繳。

04

網(wǎng)上申報操作流程(廣東為例)

01

網(wǎng)站登錄

查賬征收納稅人登錄廣東省電子稅務(wù)局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/）

02

選擇我要辦稅

登錄有新版本和舊版本，看自己怎么方便怎么來

03

稅費申報及繳納

溫馨提醒：申報企業(yè)所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財務(wù)報表的申報，否則無法進入?yún)R算清繳報表填報。

04

按期應(yīng)申報

05

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報

上面的紅色框內(nèi)容分為在線申報和離線申報。申報的狀態(tài)不同，那么申報的流程也會有所不一樣。你可以根據(jù)自己的企業(yè)需求選擇合適自己的申報方式。下面做一個區(qū)分兩者的申報流程：

在線申報

01

進入申報界面，系統(tǒng)提示小型微利企業(yè)可免于填報下圖所示表格

02

進入“企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表”，填寫必填數(shù)據(jù)，點擊【保存】。

03

進入“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”界面，選擇填報表單后，點擊【下一步】。

04

進入申報表填寫界面，頁面左側(cè)為主附表導(dǎo)航欄，可點擊切換附表。

如“企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表”有誤，可點擊【上一步】，回到基礎(chǔ)信息表界面進行修改。

05

在線申報填寫時，系統(tǒng)默認(rèn)超時時間是30分鐘，如果填寫時間可能超過30分鐘，建議使用申報中的“暫存”功能，完成申報表數(shù)據(jù)填寫，點擊【保存】。

06

填寫完畢后點擊【申報】，彈出“風(fēng)險提示服務(wù)”界面，點擊“確定”對申報數(shù)據(jù)進行質(zhì)量審核，并根據(jù)審核疑點內(nèi)容進行報表數(shù)據(jù)調(diào)整。

07

點擊【風(fēng)險提示服務(wù)】按鈕，查看詳細(xì)風(fēng)險提示信息。

08

填報過程中若發(fā)現(xiàn)少勾選或多勾選表單，可點擊【上一步】，選擇是否暫存數(shù)據(jù)后返回“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”界面，進行重新勾選表單。

09

申報成功后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申報結(jié)果頁面，如產(chǎn)生稅款，可點擊【繳款】，進入清繳稅款界面。

離線申報

01

選擇離線申報，點擊【申報】，系統(tǒng)自動下載PDF格式文件。（電子稅務(wù)局PDF文件申報僅支持Adobe Reader（10.0版本以及更高版本），不支持Foxit或WPS等PDF閱讀器。）

02

下載PDF格式文件后，完成風(fēng)險提示閱讀，點擊【確定】。

03

進入申報表填報界面，完成數(shù)據(jù)填報。

04

將PDF文件滾動至最后，檢查所有數(shù)據(jù)，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)是否符合校驗規(guī)則后輸入納稅人密碼（為電子稅務(wù)局當(dāng)前用戶的登錄密碼），點擊【提交】完成申報。

05

點擊【導(dǎo)出申報報盤文件】按鈕后當(dāng)前PDF填寫的數(shù)據(jù)可以導(dǎo)出到XML文件中。納稅人可攜帶.XML文件前往辦稅服務(wù)廳進行申報。

申報查詢

點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報查詢及打印】輸入申報所屬期起止時間，點擊【查詢】，可進行申報表打印。

申報更正

點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正】選擇申報表種類，點擊【查詢】，就可以更正申報啦。