首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料 貸:應付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料,借:原材料 借:應交稅費-增值稅-進項稅額 貸:銀行存款或應付賬款

第三將原材料轉入上年的損益,借:以前年度損益調整 貸:原材料

第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調

暫估成本的賬務處理影響所得稅嗎

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)規(guī)定:"納稅人申報的扣除要真實、合法.真實是指能提供證明有關支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準." 因此,在發(fā)票未收到前,可以暫估成本.您企業(yè)在暫估入帳的成本在匯算前未取得合法憑證的情況下不能在企業(yè)所得稅前扣除,這部分暫估的成本在進行年度所得稅匯算時必須調增納稅所得額.

暫估成本能掛賬多久?

答:企業(yè)在匯算清繳期結束前能夠取得合法購貨憑證的,其按照估價結轉計入當期損益的存貨成本允許稅前扣除.但企業(yè)在匯算清繳期內仍然沒有取得合法購貨憑證的,應按已計入當期損益的存貨暫估價款調增當期應納稅所得額,征收企業(yè)所得稅.以后年度實際取得合法購貨憑證時,可以在取得當年的應納稅所得額中扣除.

一般繳算清匯年度內要拿到發(fā)票.

可以跨年,只是調整所得額,跨年到的發(fā)可以在當年所得額中扣除.