所得稅計(jì)提怎么計(jì)算？

所得稅計(jì)提的計(jì)算需要分為兩種情況：

1、企業(yè)所得稅的計(jì)提

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

（1）應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)費(fèi)用和扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費(fèi)用，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)進(jìn)行即可。畢竟，匯繳清算就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的階段。

（2）稅率

對(duì)于稅率來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對(duì)于符合規(guī)定的高新企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實(shí)際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實(shí)際稅率最低可以達(dá)到2.5%。

當(dāng)然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實(shí)際適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。其實(shí)企業(yè)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來(lái)的，我們并不需要進(jìn)行選擇。

2、個(gè)人所得稅的計(jì)提

個(gè)人所得稅在改革之后，也是需要進(jìn)行計(jì)提的。具體計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-基本費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他合法扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（1）工資薪金所得

個(gè)人所得稅在計(jì)提時(shí)，需要按照工資薪金所得的年度累計(jì)額進(jìn)行計(jì)算。當(dāng)然，相應(yīng)的扣除也是年度累計(jì)額。

（2）基本費(fèi)用

計(jì)提個(gè)稅時(shí)，基本費(fèi)用屬于定額扣除?；举M(fèi)用年度扣除限額是12000，月度扣除限額是每月5000。在基本費(fèi)用方面，每個(gè)人都是一樣的，和收入的高度沒(méi)有關(guān)系。

（3）專項(xiàng)扣除

這里的專項(xiàng)扣除，就是我們實(shí)際承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”。注意即使企業(yè)給我們繳納的是“五險(xiǎn)一金”，在計(jì)提個(gè)稅時(shí)，可以稅前扣除的也是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”。

之所以是“三險(xiǎn)一金”而不是“五險(xiǎn)一金”，這是因?yàn)槲覀冏约撼袚?dān)的只是“三險(xiǎn)一金”，其他“兩險(xiǎn)”不需要我們個(gè)人承擔(dān)。

可以扣除的“三險(xiǎn)一金”和我們的實(shí)際工資收入有直接的關(guān)系。工資越多，可以扣除的金額也就越多。畢竟，“三險(xiǎn)一金”的計(jì)算基數(shù)是我們的工資薪金所得。

（4）專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)由六項(xiàng)變成了七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容是：贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、子女教育、嬰幼兒照護(hù)、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

由于每個(gè)人的實(shí)際情況不同，所以每人每月可以扣除的金額也會(huì)差異巨大的。當(dāng)然，住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)在稅前扣除。

（5）其他合法扣除

對(duì)于其他合法扣除而言，主要指的就是個(gè)人捐款。當(dāng)然，這個(gè)涉及的情況比較少。畢竟，正常的工薪族，實(shí)際生活并不容易。當(dāng)然，我們有能力后，也會(huì)盡力伸出援助之手去幫助別人。

（6）稅率和速算扣除數(shù)

工資薪金所得在計(jì)提時(shí)，適用的稅率是七級(jí)超額累進(jìn)稅率。收入越高，適用的稅率也就越高。另外，速算扣除數(shù)和稅率有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。速算扣除數(shù)主要就是為了計(jì)算簡(jiǎn)便。

詳細(xì)的七級(jí)超額累進(jìn)稅率表如下：

個(gè)體戶需要計(jì)提個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？

個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶的業(yè)主需要繳納的是個(gè)稅，而不是企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，個(gè)體戶需要計(jì)提的是個(gè)稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是工資薪金所得。

個(gè)體戶在實(shí)際計(jì)提時(shí)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應(yīng)納稅所得額

對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和企業(yè)并沒(méi)有差別，只不過(guò)個(gè)體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個(gè)體戶沒(méi)有工資薪金所得時(shí)，每月5000的基本費(fèi)用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅率雖然也是超額累進(jìn)稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表，是五級(jí)超額累進(jìn)稅率表。具體稅率表如下：

參考資料：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅