導(dǎo)讀：企業(yè)季度所得稅的繳納在計(jì)提的時(shí)候應(yīng)該都已經(jīng)記賬了，不管是小微企業(yè)還是一般企業(yè)都是需要繳納的，至于季度企業(yè)所得稅減半征收的比例可以看看下文中小編老師匯總的資料，以供大家參考！

本季度企業(yè)所得稅減半征收本月如何計(jì)提？

企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)），表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí)，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算的。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*10%。

小微企業(yè)所得稅減免分錄如何記錄？

季度計(jì)提的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)做過(guò)賬了，下個(gè)月繳納的時(shí)候記賬，你這個(gè)季度不用交所得稅，不用做賬，數(shù)據(jù)是之前季度的數(shù)據(jù)

之前繳納所得稅的分錄如下：

計(jì)提所得稅的分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅

貸：本年利潤(rùn)（3.6.9月份）/未分配利潤(rùn)（12月份）