企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得的所得，適用稅率為20%。

（一）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有：

（1）成本、費(fèi)用、稅金、利息、租金

（2）按照規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)

（3）固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。營(yíng)業(yè)外支出

（4）公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分

（二）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除的有：

除損失、捐贈(zèng)以外的其他支出

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（4）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（5）贊助支出；

（6）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（7）經(jīng)營(yíng)租賃租入的設(shè)備折舊費(fèi)、融資租賃租出的設(shè)備折舊費(fèi)。融資租賃-承租人，經(jīng)營(yíng)租賃-出租人

【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
2. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
3. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
4. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
5. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；
6. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
7. 其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

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