1.企業(yè)所得稅的申報(bào)表體系介紹

根據(jù)企業(yè)所得稅法，我們企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人：

針對(duì)于居民納稅人涉及的申報(bào)表有如下五張表：

第一張表是居民企業(yè)月季度預(yù)交申報(bào)表:也就是在每個(gè)月或者季度預(yù)繳的時(shí)候填寫這張表，這個(gè)表分為 A 類和 B 類，A類適用于查賬征收的納稅人，B 類適用于核定征收的納稅人.

第二張表是企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表:同樣也是分為A 類和 B 類,他是居民企業(yè)納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候申報(bào)填寫的，本專題就是圍繞這張年報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)講解。

第三張表是企業(yè)年度關(guān)聯(lián)往來報(bào)告表：也就是居民納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，把這個(gè)年度與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行報(bào)告。

第四張表是扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表：這個(gè)表是針對(duì)有向境外非居民納稅人支付交易款項(xiàng)的居民納稅人在支付時(shí)扣繳非居民納稅人應(yīng)在我國繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)時(shí)填報(bào)的。

第五個(gè)表是企業(yè)清算所得申報(bào)表：這是在居民納稅人因破產(chǎn)、解散等原因清算的時(shí)候，要對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn) 負(fù)責(zé)進(jìn)行清算，清算后進(jìn)行申報(bào)時(shí)填寫的一個(gè)表。

這五張表就是居民納稅人在不同的時(shí)點(diǎn)需要填報(bào)的一個(gè)表涉及的企業(yè)所得稅填報(bào)表。

針對(duì)于非居民納稅人：根據(jù)非居民納稅人在中國境內(nèi)有沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所而分為兩類：

一是設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的；這類非居民納稅人跟居民納稅人比較相似，也是要辦理稅務(wù)登記，在月或季度預(yù)繳的時(shí)候，也要報(bào)非居民企業(yè)預(yù)繳納稅申報(bào)表，這個(gè)表沒有分 A 類和 B 類，是在一張表里面體現(xiàn)查賬征收或核定征收的數(shù)據(jù)。

非居民在年度匯算清繳的時(shí)候，需要填報(bào)必《非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

另外需要指出的是：如果非居民不能夠進(jìn)行自行申報(bào)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)規(guī)定依法指定指定他的付款方作為扣繳以為人，即為指定扣繳類型，此時(shí)由支付方居民企業(yè)填寫《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

另外一類就是在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民納稅人，按源泉扣繳也是由支付方居民企業(yè)填寫《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

具體情況如下圖所示：