在所得稅匯算清繳中如果發(fā)現(xiàn)多暫估計(jì)提了成本應(yīng)該怎么做呢？我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)講清楚：

A公司在2022年12月31日的暫估成本余額為33.5萬(wàn)元，在2023年3月沖掉10萬(wàn)元，2023年5月沖掉20萬(wàn)元，剩余的3.5萬(wàn)在匯算清繳之日還沒有沖掉，需要調(diào)增，做法如下：

1.首先在匯算清繳的《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（30行）（十七）其他調(diào)整里調(diào)增

2.再在2023年做出賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付賬款-暫估 3.5萬(wàn)

貸：以前年度損益調(diào)整 3.5萬(wàn)

借： 以前年度損益調(diào)整 3.5萬(wàn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)3.5萬(wàn)

這樣就把多暫估的成本沖掉了。

3.在2023年的《資產(chǎn)負(fù)債表》中“未分配利潤(rùn)”的期末數(shù)就是期初數(shù)+《利潤(rùn)表》里的“凈利潤(rùn)”+以前年度損益調(diào)整里的 3.5萬(wàn).

4.在《所有者權(quán)益變動(dòng)表》中的“前期差錯(cuò)更正”對(duì)應(yīng)的“未分配利潤(rùn)”里填寫。