一、季度銷售額未超過30萬元

（一）未開具專票

全部銷售額填寫在主表“免稅銷售額”-第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

★不用填寫“增值稅減免稅申報明細(xì)表”

（二）開具了專票

1.開具了3%稅率專票

（1）專票部分：

填寫在主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”

（2）普票部分：

主表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

★不用填寫“增值稅減免稅申報明細(xì)表”

2.開具了1%稅率專票

（1）專票部分：

不含稅銷售額填寫在主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”

同時對應(yīng)減征的增值稅按照專票不含稅銷售額的2%計(jì)算填寫在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額 ”和“增值稅減免稅申報明細(xì)表 ”相應(yīng)欄次。

（2）普票部分：

主表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

二、季度銷售額超過30萬元

不含稅銷售額填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次

同時對應(yīng)減征的增值稅按照不含稅銷售額的2%計(jì)算填寫在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額 ”和“增值稅減免稅申報明細(xì)表”相應(yīng)欄次。

《增值稅減免稅申報明細(xì)表》