增值稅從2023年1月1日開(kāi)始至2023年12月31日

對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人和生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%和10%抵減應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得即個(gè)人所得，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（不用再繳企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅、個(gè)人綜合所得稅等），

如果是查賬征收，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率最高是35%（較個(gè)人綜合所得45%，還要低10%）。

如重慶某建筑裝飾公司，屬于一般納稅人，年?duì)I業(yè)額1000W，其中可取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票只有200W，普票200W，還有一些無(wú)票支出。那么按照正常的查賬征收，裝飾公司屬于建筑業(yè)，如果是一般納稅人，提供建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或者一般計(jì)稅方法。如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。如果選擇一般計(jì)稅方法，按照9%的征收率，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，并可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

假設(shè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，那么需要繳納的稅費(fèi)有以下幾種：

增值稅：按照（1000-200）÷（1+3%）×3%=18.45萬(wàn)元計(jì)算；

企業(yè)所得稅：按照查賬征收方式，以實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出扣除后的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，按照25%的稅率計(jì)算。假設(shè)您的無(wú)票支出不能在稅前扣除，那么您的應(yīng)納稅所得額為1000-200-200=600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為600×25%=150萬(wàn)元；

城市維護(hù)建設(shè)稅：按照增值稅×7%計(jì)算，為18.45×7%=1.29萬(wàn)元；

教育費(fèi)附加：按照增值稅×3%計(jì)算，為18.45×3%=0.55萬(wàn)元；

地方教育費(fèi)附加：按照增值稅×2%計(jì)算，為18.45×2%=0.37萬(wàn)元；

大概共計(jì)170萬(wàn)元

如果按照一般計(jì)稅方法，那么您需要繳納的稅費(fèi)有以下幾種：

增值稅：按照1000÷（1+9%）×9%=82.57萬(wàn)元計(jì)算，并可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)您的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票為200×9%=18萬(wàn)元，那么您的應(yīng)繳增值稅為82.57-18=64.57萬(wàn)元；

企業(yè)所得稅：按照查賬征收方式，以實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出扣除后的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，按照25%的稅率計(jì)算。假設(shè)您的無(wú)票支出不能在稅前扣除，那么您的應(yīng)納稅所得額為1000-200-200=600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為600×25%=150萬(wàn)元；

城市維護(hù)建設(shè)稅：按照增值稅×7%計(jì)算，為64.57×7%=4.52萬(wàn)元；

教育費(fèi)附加：按照增值稅×3%計(jì)算，為64.57×3%=1.94萬(wàn)元；

地方教育費(fèi)附加：按照增值稅×2%計(jì)算，為64.57×2%=1.29萬(wàn)元；

大概共計(jì)222萬(wàn)元

但是如果這家主體公司把部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家或者兩家小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)來(lái)承接。這個(gè)個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶(hù)直接核定所得稅2.6%，以一家500W的營(yíng)業(yè)額為例，只需要繳納的稅費(fèi)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅13W，那么1000W的營(yíng)業(yè)額，總稅費(fèi)26W，大幅降低企業(yè)稅負(fù)成本壓力。

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果。稅收洼地園區(qū)應(yīng)該很多人都有所了解過(guò)，最早是從上海開(kāi)始的，這也算是一個(gè)革新，因?yàn)楦母镩_(kāi)放初期的時(shí)候，各地都是缺少大量的資金， 地方財(cái)政為了吸納稅收，幫助發(fā)展，所以推出了總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)。

目前重慶園區(qū)可申請(qǐng)核定征收能夠極好地解決公司的稅負(fù)壓力。當(dāng)然地方政府也出臺(tái)了財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的政策，在地方留存上給予增值稅與企業(yè)所得稅返還30%-70%的稅收返還，兌現(xiàn)上可以放心。先征后返還，多繳多得。（獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)行先征后返，返稅周期為工作日返、季返。超級(jí)納稅大戶(hù)，一事一議。）

了解更多稅收優(yōu)惠政策以及入駐稅收洼地園區(qū)請(qǐng)關(guān)注。