2022最新稅收優(yōu)惠政策匯總

一、退稅政策

大規(guī)模增值稅留抵退稅

——實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵舉措。今年以來已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人賬戶，超過去年退稅規(guī)模的3倍，有效緩解企業(yè)資金壓力。

擴大留抵退稅實施范圍。4月1日起，按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴大至符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)，這些企業(yè)的存量、增量留抵稅額均按100%全額退還。自7月1日起，將批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等7個行業(yè)納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。

加快留抵退稅實施進度。退稅進度上，優(yōu)先安排小微企業(yè)，4月份集中退還微型企業(yè)存量留抵稅額，5、6月份集中退還小型企業(yè)存量留抵稅額，確保小微企業(yè)存量留抵稅額6月底前一次性全部退還。在此基礎(chǔ)上，大幅提前中型企業(yè)、大型企業(yè)存量留抵退稅實施時間。將中型企業(yè)退稅由三季度提前到5月1日實施、6月30日前集中退還;大型企業(yè)由四季度提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，確保政策效應(yīng)在上半年集中釋放。

出口退稅

——加大出口退稅政策支持力度，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難。

對加工貿(mào)易企業(yè)在國家實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后應(yīng)退未退的稅額，允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅。將外貿(mào)企業(yè)取得的出口信保賠款視為收匯，予以辦理退稅。擴大離境退稅政策覆蓋范圍，推行“即買即退”等便利措施。

階段性加快出口退稅進度。自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內(nèi)。

二、減稅政策

減征部分車輛購置稅

對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

減征“六稅兩費”

2022年1月至2024年底，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2022年上半年，小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征政策進一步擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶，新增減稅降費830億元。

企業(yè)所得稅有優(yōu)惠

2022年1月至2024年底，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2022年上半年，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100-300萬元部分再減半政策，新增減稅477億元。

提高研發(fā)費用加計扣除比例

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

從2022年起，企業(yè)可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠。

設(shè)備器具所得稅稅前扣除

符合條件的中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

三、免稅政策

免征部分增值稅

2022年4月至2022年底，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

在小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%的基礎(chǔ)上，2022年4月1日起免征增值稅，新增減稅793億元。

2022年5月至2022年底，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2022年1月至2022年底，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

四、緩繳政策

延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費

符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)，在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費基礎(chǔ)上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費：在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費。

延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2022年第一季度、第二季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

今年以來繼續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策，辦理緩繳稅費5257億元。

五、延長執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策

免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

對企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵和退役士兵從事個體經(jīng)營的，繼續(xù)按一定限額依次扣減稅收和相關(guān)附加。

免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

免征城市公交站場等運營用地城鎮(zhèn)土地使用稅。

繼續(xù)授權(quán)省級政府自主決定免征、停征或減征地方水庫移民扶持基金。

免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發(fā)給個人的預(yù)防藥品等實物的個人所得稅。

免征相關(guān)防疫產(chǎn)品的藥品和醫(yī)療器械注冊費。

免征高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅和相關(guān)租賃合同印花稅。

對承擔(dān)商品儲備政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

減按15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅。

允許符合條件的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。允許符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

自2022年1月1日至2023年12月31日，延續(xù)執(zhí)行部分商品儲備稅收優(yōu)惠政策，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

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