通過對土地增值稅清算審核工作不同環(huán)節(jié)的審核要點(diǎn)進(jìn)行梳理，包括基礎(chǔ)資料、收入、土地成本及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)、開發(fā)費(fèi)用及稅金等9個(gè)方面。首先歸納各環(huán)節(jié)的審核思路和流程，形成思維導(dǎo)圖作為工作指引。

其次詳細(xì)說明各環(huán)節(jié)審核方法和審核內(nèi)容，重點(diǎn)闡述各環(huán)節(jié)審核人員應(yīng)關(guān)注的稅收風(fēng)險(xiǎn)或房地產(chǎn)企業(yè)潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。最后結(jié)合政策規(guī)定、實(shí)務(wù)案例對常見的審核疑點(diǎn)進(jìn)行解析。

• 基礎(chǔ)資料包含立項(xiàng)批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程許可證及商品房預(yù)（銷）售許可證五大部分。
• 立項(xiàng)批文內(nèi)容分為建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模，審核要點(diǎn)包含清算單位及項(xiàng)目分期的確認(rèn)、實(shí)際房源面積的對比；
• 建設(shè)用地規(guī)劃許可證和商品房銷（預(yù)）售許可證的審核要點(diǎn)有清算單位用地面積的確認(rèn)，商業(yè)用地或居住用地是否與地上建筑類型相符、清算項(xiàng)目實(shí)際占地面積的確認(rèn)等內(nèi)容；
• 建設(shè)工程規(guī)劃許可證主要審核附件中地上地下建筑面積是否與房源相符以及有無違建情況等內(nèi)容；
• 建設(shè)工程施工許可證的審核要點(diǎn)主要有合同價(jià)格與預(yù)算、結(jié)算資料的對比，合同開竣工日期判斷有無項(xiàng)目建設(shè)期間外成本，與實(shí)際房源面積對比分析是否存在少建房源問題設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位與竣工備案資料的一致性等內(nèi)容。

文章所分享案例思路，均來源于《數(shù)字稅務(wù)——土地增值稅清算數(shù)字化實(shí)踐及案例》一書，想要獲取更多詳細(xì)案例及講解具體可參考本書籍。

本書基于土地增值稅清算這一難題，將我們對土地增值稅清算工作的研究成果及多年的信息化實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相融合，闡述我們在土地增值稅清算數(shù)字化踐行之路的探索與發(fā)現(xiàn)，為我國現(xiàn)代化稅收治理體系的建立、數(shù)據(jù)治理能力的提升、稅收成本的降低提供一定的借鑒和參考。

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