小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

另外，小規(guī)模納稅人減按1%的政策，從出臺(tái)政策開始，經(jīng)過了幾次延緩，2021年出臺(tái)的財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021第7號(hào)將政策延續(xù)到了12月31日。

也就是說，到今年12月31日截止，小規(guī)模納稅人可以按照1%開票，請(qǐng)牢記，開1%，按1%交稅。

在我們的印象中，企業(yè)按1%繳稅，是屬于幫助企業(yè)減少稅費(fèi)了，那為什么有些客戶反而不愿意要1%的發(fā)票，非要3%的發(fā)票呢？

這里3%的發(fā)票，應(yīng)該指的是專票3%，因?yàn)閷Ｆ笨梢缘挚郏蛻粝胍嗟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，就會(huì)出現(xiàn)索要3%專票的情況，而很多普票不存在抵扣。

很簡(jiǎn)單的道理，比如同樣你收100塊錢。如果以前你開3%，客戶能抵扣2.91的進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在你開1%，客戶只能抵扣0.99的稅，也就是說在價(jià)格保持不變的情況下，當(dāng)然是開3%對(duì)客戶劃算。

那可以開3%的專票不？

小規(guī)模納稅人可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，逐筆選擇是否適用減免增值稅政策，給予小規(guī)模納稅人充分的自由選擇權(quán)，以靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需要。具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標(biāo)注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對(duì)應(yīng)的征收率申報(bào)繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應(yīng)減免稅政策。

國(guó)家政策沒有規(guī)定不能開3%，因?yàn)?%減按1%的政策，本身就是限期優(yōu)惠政策，如果對(duì)方實(shí)在要你開3%專票，那你只有放棄優(yōu)惠了，開了3%的發(fā)票，就要按3%納稅。不過，從銷售方來考慮的話，還是建議大家，能不開盡量不開。

開了3%專票，是不是意味著放棄1%，所有其他業(yè)務(wù)都需要開3%？

比如我A客戶索要了3%專票，但是B客戶并不在意這個(gè)，我還可以按1%開嗎，還可以享受1%嗎？

可以享受1%政策，而且不影響你其他業(yè)務(wù)享受增值稅優(yōu)惠政策。

為了更好地服務(wù)小規(guī)模納稅人，稅務(wù)總局在官方答疑中體現(xiàn)了允許小規(guī)模納稅人根據(jù)不同銷售對(duì)象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規(guī)模納稅人開具專票放棄減免的，不影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受，也不需要書面申明和報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

通俗地說就是你開3%就按3%納稅，開1%就按1%納稅。

相關(guān)熱點(diǎn)問題

小規(guī)模增值稅的稅率

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。自2021年4月1日至2021年12月31日，各省省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為如何開具增值稅專用發(fā)票？

自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)轉(zhuǎn)成一般納稅人？

納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件。

(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記。

(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

稅務(wù)登記證件，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的相關(guān)證件。

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