原創(chuàng)：佰航財稅

短短一個月，呷浦呷浦經(jīng)歷了兩次核心高管離職，2020年凈利潤同比下降99.36%，餐廳翻臺率下滑至僅2.3次/天。

自今年2月起，呷浦呷浦的股價已從最高27.15港元一路下跌至6月16日的8.67港元，四個月內(nèi)股價暴跌市值蒸發(fā)近70%，跌破100億港元，市值蒸發(fā)200多億港元，這個比海底撈早四年上市的個人吧臺式小火鍋的發(fā)展讓人唏噓。

除了呷浦呷浦，海底撈、九毛九等港股餐飲股近四個月來“一片綠”，這是否意味著火鍋賽道從此“涼涼”。最近有朋友就呷浦呷浦背后代表的餐飲行業(yè)的稅率在后臺留言，今天佰航財稅小編就來和大家講講餐飲行業(yè)的那些稅事兒。

餐飲行業(yè)涉及的稅種主要有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅等。

01 增值稅

自去年起，因為疫情防控減免稅政策相應出臺，生活服務行業(yè)增值稅稅率看起來很亂。目前看來，餐飲行業(yè)增值稅稅率分為四類：免稅、6%、3%、1%。

一般納稅人的企業(yè)，按6%；

小規(guī)模納稅人的企業(yè)，按3%；

現(xiàn)在執(zhí)行的政策，為減按1%征收率征收增值稅

（至2021年12月31日）

如何計算？

（1）一般納稅人

增值稅應納稅額 = 銷項稅額 – 進項稅額

其中：銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率

銷售額 = 含稅銷售額 ÷ ( 1 + 適用稅率 )

（2）小規(guī)模納稅人

應納稅額 = 不含稅營業(yè)收入額 × 適用稅率

舉個例子，

深圳市某餐飲企業(yè)2021年1-3月不含稅收入分別為10萬元、13萬元、12萬元，應交增值稅為多少？（企業(yè)為小規(guī)模納稅人）

答：2021年1-3月的銷售收入超過30萬元，按3%征收增值稅。

應納稅額=(10萬+13萬+12萬) ×3%=1.05萬元

注意：若時間調整為2021年4月-6月，計算結果就不一樣了。因為小規(guī)模月銷售額15萬元，季銷售45萬元的小規(guī)模納稅人，免征增值稅，執(zhí)行日期為2021年4月1日至2022年12月31日。

02 城市維護建設稅

又稱城建稅，稅率按納稅人不同所在地分為三個檔位：

所在地為市區(qū)的，稅率為7%；

所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

如何計算？

城建稅由企業(yè)已交的增值稅稅額來確定，城建稅應納稅額 = 實際繳納的增值稅 * 適用稅率

舉個例子，

深圳市南山區(qū)某餐飲企業(yè)，2021年3月繳納增值稅為35000元，其應交城建稅為多少？（企業(yè)為一般納稅人）

答：應納稅額 = 35000 × 7% = 2450元

03 教育費附加和地方教育附加

兩個稅種的稅率分別為3%和2%，該稅種征收目的是為了加快地方教育或擴大教育經(jīng)費的一種專業(yè)基金，

如何計算？

和城建稅類似，也是依據(jù)已交增值稅稅額來計算，應交教育費附加 = 實際繳納的增值稅×適用稅率

沿用上面案例，應交教育費附加=35000×3%=1050元，

應交地方教育附加=35000×2%=700元

04 企業(yè)所得稅

目前企業(yè)所得稅實行按月或季度預繳，年終進行匯算清繳。

個體戶或個人獨資企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅，但需要交個人經(jīng)營所得稅。

所得稅稅率一般為25%；

小型微利企業(yè)，稅率為20%；

國家重點扶持的高新技術企業(yè)，稅率為15%

需要大家注意的是，目前小型微利企業(yè)和個體戶可以按最新政策享受優(yōu)惠，也就是對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅，執(zhí)行至2022年12月31日。

如何計算？

應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免征收入 - 各項準予扣除項目金額 - 允許彌補的以前年度虧損

此外，如果某餐飲企業(yè)與其他公司簽訂合同，也需要繳納一定的印花稅，可按次申報，也可匯總申報。

以上就是佰航財稅小編整理的餐飲行業(yè)相關稅種及計算方法。疫情以來，國家對餐飲行業(yè)等生活服務行業(yè)采取了一系列的減免稅措施，餐飲行業(yè)也應借助這些稅收優(yōu)惠，加強自身運營能力，提高市場競爭力。

文章來源于：佰航財稅