一、增值稅是什么

增值稅，顧名思義就是因?yàn)樵鲋刀魇盏亩悺?/p>

簡(jiǎn)單舉個(gè)例子，你采購(gòu)了原料花了100塊錢(qián)，通過(guò)加工處理的一系列工序，以200塊錢(qián)的價(jià)格賣(mài)出去，這個(gè)東西就增值了100塊錢(qián)，換句話(huà)講就是你賺的錢(qián)，這是增值。假設(shè)稅率是10%的話(huà)，就要繳納100*10%=10塊錢(qián)的增值稅，這是增值稅。

二、關(guān)于增值稅的四大常見(jiàn)誤區(qū)

誤區(qū)一：合同違約金是不需要繳納增值稅

假如你的公司跟客戶(hù)簽訂了合同，由于客戶(hù)出現(xiàn)違約事項(xiàng)并支付了違約金，那么公司收到的違約金屬于“營(yíng)業(yè)外收入”，所以是不需要繳納增值稅。

相關(guān)政策

1.銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2.所稱(chēng)價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

3.填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

誤區(qū)二:所有收到的財(cái)政性資金均不屬于增值稅的范圍

假如你的公司收到了一筆財(cái)政部門(mén)給的資金，就不屬于增值稅的范圍，不需要繳納增值稅。

相關(guān)政策

納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

誤區(qū)三:只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可以抵扣增值稅

公司進(jìn)貨或者支付費(fèi)用的時(shí)候，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證相符后就可以抵扣增值稅。

相關(guān)政策

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（6）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

誤區(qū)四:小規(guī)模納稅人基本按照3%征收率納稅

企業(yè)只要屬于增值稅小規(guī)模納稅人，征收率基本用3%來(lái)計(jì)增值稅。

但有例外小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率不一定為3%，還要看具體的業(yè)務(wù)類(lèi)型。