Q：旅游的做賬，但是像一些船票或者景區(qū)門票都沒有收集起來，要怎么做賬？

A：沒有開發(fā)票出去做無票申報：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅。

服務業(yè)開票

Q：營改增的服務業(yè)，所開發(fā)票上需不需要寫備注？

A：看是什么行業(yè)。

比如：提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

比如：增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

社保繳納

Q：法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)也要交社保嗎？

A：可以不繳。如果被查時，能證明法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)就可以了。

定額發(fā)票

Q：定額發(fā)票有效期是多長？

A：第一，你可以看看定額發(fā)票本體上是否有【本發(fā)票在20XX年X月X日之前有效】等字樣，一般在正下，或者左邊，如果有的話，那就據(jù)上面的日期來判斷是否過期，如果過期，就無效了；

第二，如果定額發(fā)票上沒有有效期的話，一般還可以繼續(xù)使用，但是如果稅務局公告了XX類型的發(fā)票在在20XX年X月X日失效，那么過期就不能用了。

工資計提

Q：今年做賬，發(fā)現(xiàn)上一年度有兩個月都多計提工資了，現(xiàn)在怎么調(diào)賬？對所得稅匯算有影響么？

A：入以前年度損益調(diào)整，所得稅匯算清繳沒有做的話可以在匯算清繳時調(diào)減，企業(yè)所得稅會相對增加。

稅前扣除

Q：公賬銀行收取的手續(xù)費，要取得發(fā)票嗎，沒有發(fā)票能稅前扣除嗎？

A：根據(jù)國家稅務總局2018年28號文件，有發(fā)票才能企業(yè)所得稅前扣除。

契稅、耕地稅

Q：小規(guī)模納稅人繳納的契稅和耕地稅入什么科目？

A：購買土地繳納的契稅和耕地稅計入無形資產(chǎn)科目。

《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》第12條第2款 規(guī)定，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

所述耕地占用稅、契稅均屬于購買土地使用權的相關稅費， 應資本化記入“無形資產(chǎn)（土地使用權）”科目。

增值稅

Q：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅怎么交納？

A：按照營改增之后的最新規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行分類管理，以年應稅銷售額500萬元為標準，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于銷售收入未達標，但各項會計制度健全，稅務資料完整的企業(yè)，可以申請辦理成為一般納稅人。

一般納稅人適用一般計稅方法，適用稅率為10%；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，適用稅率為5%。在稅率劃分中，有一種較為特殊的情況是房地產(chǎn)老項目可采一般計稅或者簡易計稅。這其中所謂的房地產(chǎn)老項目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目，針對這種情況開發(fā)商可自行選擇有利于自身的稅負方式。