最近，考呀呀發(fā)現(xiàn)增值稅發(fā)票綜合服務平臺又升級了！令人驚喜的是，本次升級增加了對"增值稅電子專用發(fā)票”相關(guān)業(yè)務功能的支持。

與此同時，全國增值稅發(fā)票查驗平臺也有了更新。在平臺發(fā)票版式展示里面，增值稅電子專用發(fā)票樣式赫然在列。

電子專票縱向分為票頭、購買方、應稅明細和合計、銷售方和票尾五個部分，高度分別為30、22、52、20和16毫米。不包含票頭、票尾的內(nèi)框尺寸為201*94毫米。發(fā)票規(guī)格為215mm×140mm 。

綜合平臺新增功能、查驗平臺出現(xiàn)電子專票樣式，種種信息都在釋放同一個重要信號：

增值稅電子專票的推廣使用已經(jīng)具備了條件，增值稅專用發(fā)票使用已具備了電子化屬性，從發(fā)票領(lǐng)購、開具到發(fā)票的比對、勾選、查驗均具備了電子化基礎(chǔ)。

另外，稅總發(fā)2020年11號早已指出，確保2020年年底之前在推進增值稅專用發(fā)票電子化上力爭取得實質(zhì)性明顯進展。

這一切都意味著，增值稅電子發(fā)票的最后一公里路的打通，不遠了，增值稅電子發(fā)票的發(fā)展即將迎來新的突破。

電子化的不僅是專票。就在本月，收費公路通行費電子票據(jù)開具新規(guī)來了！

示例說明：

例如一位貨車ETC客戶，一個月通行了20次高速公路，平均每次長途通行涉及8家不同收費公路經(jīng)營管理單位，根據(jù)相關(guān)財稅電子票據(jù)開具規(guī)定，最多會開具160張電子票據(jù)。

按照傳統(tǒng)財務報銷方式，需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報銷。按照第24號公告規(guī)定，為便捷財務處理，ETC客戶在登陸電子票據(jù)服務平臺時，可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中，電子票據(jù)匯總單上詳細列明了20次通行記錄，包括通行時間、出入口信息、通行費金額，以及行程對應的160張電子票據(jù)編碼、詳細金額和稅額明細。

在符合財會〔2020〕6號文件要求的情況下，ETC客戶可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財務人員，進行入賬報銷處理，無須再打印紙質(zhì)件，實現(xiàn)了“多次通行，一次匯總，電子票據(jù)打包下載，無紙化報銷歸檔”。

發(fā)票抵扣怎么做？還按老辦法來！

我們財務人比較關(guān)系的關(guān)于通行費發(fā)票的抵扣問題其實并未發(fā)生任何變化，依據(jù)按照財稅2017年90號文執(zhí)行。

目前按照通行費收取方式的不同，企業(yè)在實際發(fā)生通行費后會取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費票據(jù)有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征稅發(fā)票，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。不管稅率是多少，我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。

具體做法，我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選、統(tǒng)計、簽名確認后填寫申報表抵扣。通過勾選平臺查詢到相應的發(fā)票，然后勾選。

根據(jù)確認后的統(tǒng)計匯總填寫到增值稅納稅申報表附表2中，具體填法和增值稅專用發(fā)票一樣。

不征稅發(fā)票不得抵扣進項稅，僅作為記賬憑證使用。

值得注意到是，如果是ETC預付費（儲值卡）你可以自行選擇在充值后開具不征稅的預付卡發(fā)票，也可以在實際消費后開具征稅發(fā)票。

電子發(fā)票怎么辨別真?zhèn)危?span>辨別增值稅電子普通發(fā)票電子簽章真?zhèn)?/span>

目前，符合國家統(tǒng)一標準、防篡改的增值稅電子普通發(fā)票板式文件包含PDF和OFD兩種格式。

接下來，我們分別介紹兩種不同板式增值稅電子普通發(fā)票的電子簽章真?zhèn)伪鎰e方法。

PDF版電子簽章真?zhèn)伪鎰e（兩步完成）

第一步，在電腦上用Adobe Reader打開PDF格式的增值稅電子普通發(fā)票，在發(fā)票右下角“發(fā)票專用章”位置單擊鼠標右鍵，然后用鼠標左鍵選擇“驗證簽名”。

彈出簽名驗證狀態(tài)的提示窗口，如下圖所示，檢查簽名的有效性以及是否經(jīng)過修改。

第二步，點擊“簽名屬性”，選擇顯示證書，查看電子簽章的具體信息，如下圖所示，如果是真的電子發(fā)票，可以看到證書里“小結(jié)”下顯示的單位信息與票面上紅色發(fā)票專用章的單位信息是一致的，且下方注明“選定的證書路徑有效”，簽名時間與發(fā)票票面上的開票日期一致。

如果發(fā)現(xiàn)下載的增值稅電子普通發(fā)票沒有電子簽章或者有電子簽章但信息與票面不符，則可以認為收到的是具有安全隱患的發(fā)票或者是假發(fā)票，應立即聯(lián)系開票方進行核實或者拒收。

OFD版電子簽章真?zhèn)伪鎰e

（四步搞定）

第一步，初次使用時，首先要安裝OFD文件閱讀器，單位和個人可以進入國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，點擊“相關(guān)下載-OFD文件閱讀器-增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器”進行下載安裝。

第二步，OFD文件閱讀器下載安裝成功后，在閱讀器里進行“打開”操作，選擇已經(jīng)下載好的增值稅電子普通發(fā)票版式文件；也可以直接鼠標雙擊已下載好的增值稅電子普通發(fā)票版式文件打開。將鼠標移至增值稅電子普通發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”區(qū)域內(nèi)，點擊鼠標右鍵，選擇“驗證”功能，如下圖所示。

第三步，點擊“驗證”后，彈出驗證結(jié)果提示框，如下圖所示，若簽章有效且發(fā)票信息未被篡改，則驗證結(jié)果顯示為“該簽章有效！自應用本簽章以來，文檔內(nèi)容未被修改”，并且點擊“簽章屬性”，屬性中顯示的簽章信息應與票面簽章一致，否則，應立即聯(lián)系開票方進行核實或者拒收。

第四步，驗證發(fā)票監(jiān)制章有效后，鼠標移動到左下角銷方信息處，點擊右鍵，彈出提示框，如下圖所示，點擊“驗證”，彈出驗證結(jié)果。

如果銷方簽名有效，顯示驗證結(jié)果為“該簽章有效！自應用本簽章以來，文檔內(nèi)容未被修改”，如下圖所示，否則，應立即聯(lián)系開票方進行核實或者拒收。

增值稅電子普通發(fā)票票面信息真?zhèn)伪鎰e（只需兩步）

第一步，登錄國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），如下圖所示，輸入需要查詢的增值稅電子普通發(fā)票的相關(guān)信息，確認輸入的信息無誤后，點擊“查驗”按鈕。

特別提示：單位和個人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登陸平臺時，應根據(jù)提示下載安裝根證書文件，并仔細查看查驗平臺提供的發(fā)票查驗操作說明。

第二步，點擊“查驗”按鈕后，系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果，如下圖所示，可查詢到該張發(fā)票的票面信息，核對發(fā)票查驗明細中的票面信息是否與接收到的發(fā)票票面信息一致，如果一致，則說明票面信息真實有效，如果核對發(fā)現(xiàn)不一致，或者系統(tǒng)彈出查驗結(jié)果為“不一致”，請立即與開票方或開票方主管稅務機關(guān)聯(lián)系核實。

特別提示

1、當日開具發(fā)票當日可查驗。

2、每份發(fā)票每天最多可查驗5次。

3、可查驗最近5年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票。

以上是自行辨別增值稅電子普通發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?，如果自行鑒別有困難的，可以提請稅務機關(guān)協(xié)助鑒別。為壓減鑒別時長，提請稅務機關(guān)協(xié)助鑒別發(fā)票票面信息真?zhèn)蔚模暾埲藨鹊卿洝皣叶悇湛偩秩珖鲋刀惏l(fā)票查驗平臺”進行查驗，經(jīng)查驗無果的，方可提請票面載明的銷方主管稅務機關(guān)或者其上級稅務機關(guān)判定發(fā)票票面信息真?zhèn)巍?/p>

電子發(fā)票報銷入賬有新規(guī)！

日前，財政部發(fā)布了新規(guī)，電子發(fā)票的報銷入賬必須按照通知執(zhí)行！

財政部 國家檔案局 關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知

財會〔2020〕6 號

黨中央有關(guān)部門財務部門、檔案部門，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、檔案局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局、檔案局，國務院各部委財務部門、檔案部門，財政部各地監(jiān)管局，有關(guān)人民團體財務部門、檔案部門，中央企業(yè)財務部門、檔案部門：

為適應電子商務、電子政務發(fā)展，規(guī)范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、本通知所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子海關(guān)專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證。

二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質(zhì)會計憑證具有同等法律效力。

三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：

（一）接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實；

（二）電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn)；

（三）使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬；

（四）電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》（財政部國家檔案局第79號令）等要求。

四、單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會計檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。

六、單位和個人在電子會計憑證報銷入賬歸檔中存在違反本通知規(guī)定行為的，縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門應當依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理處罰。

七、本通知由財政部、國家檔案局負責解釋，并自發(fā)布之日起施行。

財政部

國家檔案局

2020年3月23日