【導讀】：作為勞務(wù)派遣的保安服務(wù)費,有差額征稅這一說法,在營改增后,這要怎么申報增值稅呢,大家不管清不清楚,都可以在這好好看看.下面會計學堂小編就給大家整理了保安行業(yè)5個點的差額增值稅專用發(fā)票怎么開具的相關(guān)內(nèi)容.

保安行業(yè)5個點的差額增值稅專用發(fā)票怎么開具

物業(yè)要求去稅務(wù)局開專用發(fā)票,開出來一部分普通發(fā)票,一部分專用發(fā)票,最終的結(jié)果,是與開差額普通發(fā)票的稅是一樣的,在交稅方面來說,不能說劃算還是不劃算的,但是根據(jù)客戶的要求開了發(fā)票,滿足了客戶的要求,收回了物業(yè)費,還是劃算的.

一般情況下,普通發(fā)票按4萬元開0稅率的,1萬元開專用發(fā)票5%稅率的,具體咨詢當?shù)囟悇?wù)局,或者12366確認一下.

保安服務(wù)費差額征稅怎么申報增值稅?

安全保護服務(wù),是指提供保護人身安全和財產(chǎn)安全,維護社會治安等業(yè)務(wù)活動.包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控及其他安保服務(wù).

一般納稅人提供安全保護服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

發(fā)票開具:①兩張發(fā)票,可以一張5%增值稅專用發(fā)票,一張增值稅普通發(fā)票.②也可以一張增值稅普通發(fā)票.③也可以一張3%全額增值稅專用發(fā)票.

保安費按照營改增政策屬于勞務(wù)派遣范疇,依據(jù)財稅2016 47號文件:也可以按照簡易計稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等).

一般納稅人可以選擇一般計稅方式按6%全額計稅.

兩種方式由保安企業(yè)自由選擇.但保安行業(yè)的大多會選擇簡易差額征稅,以降低稅負.

政策依據(jù);《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條相關(guān)規(guī)定:

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

保安行業(yè)5個點的差額增值稅專用發(fā)票怎么開具的內(nèi)容小編就講到這了,同時小編還給大家普及了保安服務(wù)費差額征稅怎么申報增值稅的相關(guān)內(nèi)容,大家要注意是的是一般情況下,普通發(fā)票按4萬元開0稅率的,1萬元開專用發(fā)票5%稅率的,具體咨詢當?shù)囟悇?wù)局,或者12366確認一下.