前天瀏覽頭條問(wèn)答題的時(shí)候，看到有人提問(wèn)：如何申報(bào)增值稅？

我想這大概是位會(huì)計(jì)小白。

作為老會(huì)計(jì)，我希望能給她提供點(diǎn)幫助。下面就按填報(bào)步驟演示演示一下吧。

1、登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局；在導(dǎo)航欄找到“我要辦稅”和“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”；參看下圖紅圈：

2、進(jìn)入“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”選項(xiàng)后，在左側(cè)導(dǎo)航欄找到“按期應(yīng)申報(bào)”，然后在右邊選擇增值稅填寫申報(bào)表，如下圖中紅圈所示：

3、進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示對(duì)話框：請(qǐng)選擇申報(bào)方式。具體選擇哪種申報(bào)方式，根據(jù)自己的實(shí)際情況而定?，F(xiàn)在以一表申報(bào)方式為例進(jìn)行講解。

4、選擇一表申報(bào)前，需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的勾選認(rèn)證，以及開票系統(tǒng)的發(fā)票也要上傳。如果這些工作都做完了，就可以點(diǎn)擊右上角的“一鍵讀取”，這時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)就會(huì)被讀取過(guò)來(lái)。然后點(diǎn)擊“下一步”即可。如下圖所示：

5、申報(bào)表選擇，這個(gè)根據(jù)自己公司的實(shí)際情況選擇。然后點(diǎn)擊“下一步”。

6、這時(shí)就打開了申報(bào)表列表。如圖：

7、點(diǎn)開報(bào)表列表中第二份表《申報(bào)表附列資料表一》（本期銷售情況明細(xì)），根據(jù)實(shí)際情況來(lái)填表就可以了。這個(gè)表要根據(jù)不同的稅率，同時(shí)還要根據(jù)開具的專票和普票以及未開票銷售額和稅額分別填到不同的行和列。

8、填寫附表二，即本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。

在本表第一欄不用填，直接在第二欄填數(shù)：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣，這個(gè)根據(jù)認(rèn)證平臺(tái)的統(tǒng)計(jì)表來(lái)填就行了。8b欄次也不需要填，是從后面的表中自動(dòng)取數(shù)的。

第四項(xiàng)，即第十欄，根據(jù)當(dāng)期旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證填寫，也就是當(dāng)期員工乘飛機(jī)、火車取得的扣稅憑證來(lái)填報(bào)。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額，也根據(jù)本公司的實(shí)際情況，結(jié)合左側(cè)的項(xiàng)目來(lái)填報(bào)，如果沒(méi)有就不用填。

9、附表三，大多企業(yè)不用填。

10、打開附表四的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一個(gè)提示對(duì)話框，提示你本期可以加計(jì)抵減的稅額，并將其填列在本期發(fā)生額欄中，如果上期有留底，會(huì)自動(dòng)將數(shù)據(jù)帶到期初余額欄內(nèi)。

11、接下來(lái)開始《填報(bào)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。如果本公司有減稅或者免稅的情況，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)填報(bào)。點(diǎn)開綠色圈內(nèi)的選項(xiàng)，從中選擇和本企業(yè)相符的選項(xiàng)即可。

12、《其他扣稅憑證明細(xì)表》：這張表主要是填報(bào)橋、閘通行費(fèi)和國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的金額和稅額。這個(gè)可以根據(jù)當(dāng)期帳內(nèi)實(shí)際數(shù)據(jù)填報(bào)。

橋、閘通行費(fèi)的金額和稅額的計(jì)算比較簡(jiǎn)單：不含稅金額=票面金額/1.05；稅額=不含稅金額*0.05；

火車和飛機(jī)的不含稅金額=票面金額/1.09；稅額=不含稅金額*0.09

13、以上所有的表都填報(bào)完后，打開第一張表即主表，與賬面的數(shù)據(jù)核對(duì)是否有差異，同時(shí)也要檢查各表之間的邏輯關(guān)系對(duì)不對(duì)，如果不對(duì)，左邊列表中會(huì)出現(xiàn)提示。

填表的時(shí)候務(wù)必細(xì)心，不要填錯(cuò)行或列，因?yàn)槊繌埜奖淼臄?shù)據(jù)最終都是要帶入主表，自動(dòng)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額。檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊上面的申報(bào)即可。

14、如果在開始填報(bào)的時(shí)候選擇了一表申報(bào)，當(dāng)你點(diǎn)擊申報(bào)后會(huì)出現(xiàn)提示窗口：附加稅隨增值稅一并申報(bào)。