1.請問物業(yè)公司代收水費(fèi)，如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，您公司可以按照上述規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

2.提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人代收轉(zhuǎn)付自來水水費(fèi)，開具發(fā)票時(shí)是否選用軟件中的差額開票功能？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付自來水水費(fèi)（不包括污水處理費(fèi)及水資源費(fèi)），可全額開具增值稅專用發(fā)票，開具時(shí)不需要選擇“差額征稅”功能。

3.提供物業(yè)服務(wù)納稅人代自來水公司收取的污水處理費(fèi)、水資源費(fèi)，按照什么稅目繳納增值稅？應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付污水處理費(fèi)及水資源費(fèi)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，可開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

4.提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人代收電費(fèi)、暖氣費(fèi)，如何計(jì)算繳納增值稅？

答：提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付代收電費(fèi)、暖氣費(fèi)，沒有特殊簡易計(jì)稅方法，按照適用的稅率或征收率繳納增值稅，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，可全額開具增值稅專用發(fā)票。

本文由高頓財(cái)稅學(xué)院首席講師陳志堅(jiān)老師原創(chuàng)

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