我國對增值稅設(shè)有各種優(yōu)惠政策，其中增值稅的免征、不征和零稅率都有哪些區(qū)別，適用哪些對象呢，今天小康就來分享這三種情況下增值稅優(yōu)惠區(qū)別。

一、免征增值稅

免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對于在增值稅征收范圍內(nèi)的特定項目，不予以征收。適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

首先《增值稅暫行條例》中有下列免稅項目：

1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
2. 避孕藥品和用具；
3. 古舊圖書；
4. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
5. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
6. 由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用物品；
7. 銷售的自己使用過的物品。

還有銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政稅收部門規(guī)定的增值稅起征點的，如月銷售額≤15萬的（按季度≤45萬的），免征增值稅。

其他還有各種扶持性質(zhì)的免征政策：

1. 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)：隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅。
2. 金融支持：金融機構(gòu)小微企業(yè)和個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅。
3. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)資訊、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
4. 扶貧貨物捐贈的單位和個人免征增值稅

如果納稅人兼營免稅、減稅項目的應(yīng)當(dāng)要把這部分單獨拿出來核算，未分別核算銷售額的不得免稅、減稅。稅額計算時不計算銷項稅額且進(jìn)項稅額不能抵扣，只能做轉(zhuǎn)出處理。

二、不征增值稅

納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等行為，不在增值稅征收范圍內(nèi)的，不征收增值稅。適用于增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、符合條件的其他單位和個人。稅額計算時不計算銷項稅額。

常見的情形有：

1. 根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，用于公益事業(yè)的服務(wù)；
2. 存款利息；
3. 被保險人獲得保險賠付；
4. 住宅專項維修資金；
5. 資產(chǎn)重組中涉及的不動產(chǎn)、土地使用轉(zhuǎn)讓行為等；

三、零稅率

增值稅的零稅率是指對經(jīng)濟(jì)實體免征增值稅的同時，允許抵扣進(jìn)項稅額，已支付的進(jìn)項稅款可由退稅獲得補償，使零稅率商品和勞務(wù)價格中不含有任何增值稅。零稅率產(chǎn)品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的概念，只適用于增值稅一般納稅人。

常見的零稅率情形有：

1. 國際運輸服務(wù)；
2. 航天運輸服務(wù)；
3. 向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、租賃服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計和測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、向合標(biāo)的境外能源管理服務(wù)。

增值稅零稅率稅額計算時要依法計算銷項稅額，其中進(jìn)項稅額可以抵扣。適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)實行免退稅辦法。

看了以上詳細(xì)分析，小伙伴們是否對增值稅的各種減免優(yōu)惠政策有了新的認(rèn)知呢。

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