“應交稅費”中與增值稅核算有關的明細科目都包含了什么？？

（一）“應交增值稅”明細科目

（二）“未交增值稅”明細科目

核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月的應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

（三）預交增值稅

核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按規(guī)定應預繳的增值稅額。

（四）“待抵扣進項稅額”明細科目

核算：一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣除憑證并經(jīng)稅務機關認證，按規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（五）“待認證進項稅額”明細科目

核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

1.一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；

2.一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

（六）待轉(zhuǎn)銷項稅額

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

（七）“增值稅留抵稅額”明細科目

簡單看，因為隨著國家調(diào)整中央與地方增值稅分享比例，該內(nèi)容已經(jīng)過時。

（八）“簡易計稅”明細科目

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

（九）“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”明細科目

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

（十）“代扣代交增值稅”明細科目

核算納稅人購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅。

有關“應交增值稅”答疑:

問題一：

問: 老師我這個月用購買稅控盤的發(fā)票抵扣了一部分稅，現(xiàn)在我怎么做會計分錄？

答: 您單位是小規(guī)模還是一般納稅人呢？ 問:一般納稅人

答: 參考分錄：

首次購買稅控設備和每年交的技術服務費計入到管理費用中。

借：管理費用

貸：銀行存款、現(xiàn)金

實際發(fā)生抵減時沖減管理費用

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

問題二：

問: 老師，以貨物的形式給客戶返點，怎么做帳??？

答: 您單位支付返利，賬務處理可以參考

開具紅字發(fā)票時：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)處收入（紅字）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

返還實物開具藍字發(fā)票

借：應收賬款

貸：主營業(yè)處收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

問題三：

問：請問經(jīng)普表 本年折舊 應交增值稅怎么填？

答: 就填賬里的折舊和增值稅即可。

問題四：

問：1、固定資產(chǎn)計提完折舊后，怎么處理？

2、固定資產(chǎn)都是一些電子設備，計提折舊之后沒有什么課清理的，不值錢，沒人要，賬上怎么處理，具體的怎么操作？已經(jīng)計提完

3、現(xiàn)在個稅的稅率表，在什么情況下，用哪個稅率表，請指教？

答: 1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、收到處置收入（或殘料）

借：銀行存款、原材料等

貸：固定資產(chǎn)清理

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）等

4、結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益

（1）凈損失

借：資產(chǎn)處置損益

營業(yè)外支出（非常損失、毀損報廢損失）

貸：固定資產(chǎn)清理

（2）凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益

營業(yè)外收入（與計入營業(yè)外支出的情形相同，比如正常報廢產(chǎn)生的凈收益）

可以看一下您具體涉及哪一步驟。

問題五：

問：以貨物的形式給客戶返點，怎么做帳??？

答: 您單位支付返利，賬務處理可以參考

開具紅字發(fā)票時：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)處收入（紅字）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

返還實物開具藍字發(fā)票

借：應收賬款

貸：主營業(yè)處收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

文章部分來自解稅寶摘錄