應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有許多，那么常見(jiàn)的明細(xì)科目都有哪些？他們主要核算的內(nèi)容又是什么呢？

對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目大致有：

進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

銷項(xiàng)稅額抵減：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

已交稅金：記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額。

減免稅款：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予見(jiàn)面的增值稅額。

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。

銷項(xiàng)稅額：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

出口退稅：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅額

未交增值稅：核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

預(yù)交增值稅：核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予日后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

簡(jiǎn)易計(jì)稅：核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

代扣代交增值稅：核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下，設(shè)置三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目：“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”。

那么，有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的一些主要業(yè)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？且聽(tīng)下回分解，快來(lái)關(guān)注公眾號(hào)啦！

作者簡(jiǎn)介：崔英杰，男，河北長(zhǎng)河稅務(wù)師事務(wù)所有限公司審計(jì)助理。參與企業(yè)所得稅匯算清繳、虧損鑒證、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失審批的鑒證、土地增值稅清算鑒證等工作。