導(dǎo)讀：小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄怎么寫？很多會(huì)計(jì)新手都在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)上咨詢過這個(gè)問題，大部分人都認(rèn)為這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)很復(fù)雜，為了幫助大家能夠更加順利的理解，小編將在下文中給出一些建議。

小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅.

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄

答：增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營(yíng)業(yè)外收入.

2013年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月營(yíng)業(yè)額不超過2萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入