應交稅費-應交增值稅的核算應該算是稅務會計核算中zui復雜的一個科目，但是對于小規(guī)模納稅人來講，其應交增值稅的核算相對簡單。

那么實際業(yè)務中應該如何處理？

在財務軟件中，又該如何交“應交增值稅”？

小好特意整理了一份操作方法，趕緊一起來看看操作方法吧。

在此之前，先來說一說實際業(yè)務中的處理方法。

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企業(yè)交“應交增值稅”的方法

月底增值稅要結轉至未交增值稅，結轉過程如下：

? 結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

? 結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

? 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

? 實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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以好會計為例，“應交增值稅”的方法

路徑：進結賬-期末結轉，先點測算，完成后即可生成結轉未交增值稅分錄。

取數(shù)依據(jù)如下圖：

本期應交增值稅=銷項-進項+進項轉出（取本期應交增值稅貸方余額）

如果是借方余額，就紅字表示。

分錄不一樣，用的科目是應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。

因此結轉后，本科目（應交增值稅此二級科目）是沒有余額的，已結轉至同級的未交增值稅。

按上述操作后，當企業(yè)實際繳納增值稅時，應取當期余額表的未交增值稅這二級科目余額；

當出現(xiàn)貸方余額時就是本期應交增值稅，當出現(xiàn)借方余額時就是本期留底增值稅。

OK，問題完美解決~