關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)

①購進(jìn)材料

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

②銷售產(chǎn)品

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

銷項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)繳增值稅額（銷項稅額＞進(jìn)項稅額）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

補(bǔ)充：進(jìn)項稅額＞銷項稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借方月末有余額

次月繳稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

Tips1：應(yīng)交稅費-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費

Tips2：以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清，看個人做賬習(xí)慣，但一年必須清一次