1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4.實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

如果是留底做相反分錄

會(huì)計(jì)法沒有要求月底必須結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，但為了月末好核對(duì)，建議每月結(jié)轉(zhuǎn)，最差年度結(jié)轉(zhuǎn)。