原創(chuàng) hjh 老忽說會計 1周前

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01

企業(yè)繳納本期增值稅款

①一般納稅人繳納本月增值稅款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人繳納本期增值稅款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

02

一般納稅人預(yù)交增值稅款

①預(yù)交稅款

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

②月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

03

小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

04

一般納稅人繳納上月增值稅款

①上月末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

②本月繳稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

05

一般納稅人按簡易征收方式繳納上月稅款

①上月，企業(yè)取得按簡易計稅方式計稅的收入

借：銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目

應(yīng)交稅費——簡易計稅

②本月繳稅

借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款

06

企業(yè)購進服務(wù)等時負有代扣代繳義務(wù)

①上月企業(yè)購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

借：無形資產(chǎn)等科目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等科目

應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅

②本月繳稅

借：應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅

貸：銀行存款

07

企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品

①轉(zhuǎn)讓金融商品產(chǎn)生收益

借：投資收益等科目

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

如轉(zhuǎn)讓金融商品如產(chǎn)生損失，會計分錄相反

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等科目

②繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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