問(wèn)題描述

我公司開(kāi)具給對(duì)方一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，發(fā)票聯(lián)因故遺失，對(duì)方堅(jiān)決不接受記賬聯(lián)復(fù)印件入賬，即便我愿意把記賬聯(lián)原件給對(duì)方入賬也不同意，一定要求我重開(kāi)發(fā)票。咨詢(xún)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后，得到的答復(fù)是使用發(fā)票復(fù)印件的方法可解決問(wèn)題。請(qǐng)問(wèn)這件事情我還有什么解決辦法？

專(zhuān)家回復(fù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)是符合政策規(guī)定的規(guī)范操作的。發(fā)票聯(lián)遺失，不屬于發(fā)票作廢的法定情形，不能作廢發(fā)票。

政策依據(jù)

《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)印發(fā)）：

第二章 增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定

第一節(jié) 納稅人開(kāi)具發(fā)票基本規(guī)定

十五、納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的增值稅專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時(shí)具有下列情形的，為本條所稱(chēng)作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

(二)銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬；

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

十七、納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

《發(fā)票管理辦法》：

第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：

(一)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；

(二)使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；

(三)使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；

(四)拆本使用發(fā)票的；

(五)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；

(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的；

(七)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；

(八)未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的；

(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。