勞動(dòng)節(jié)假期一結(jié)束，就進(jìn)入5月份了，又到了一年一度的匯算清繳的截止月，還沒(méi)完成納稅申報(bào)的公司小伙伴，有沒(méi)有一種回到大學(xué)考試前夕臨時(shí)抱佛腳的感覺(jué)！

一、先看看匯算清繳未按時(shí)申報(bào)或申報(bào)時(shí)弄虛作假的風(fēng)險(xiǎn)

法人代表搭不了飛機(jī)和高鐵，會(huì)被限制出境，不能辦移民等；

法人代表申辦業(yè)務(wù)會(huì)被限制，比如銀行開(kāi)戶(hù)，也貸不了款；

企業(yè)會(huì)被稅務(wù)局罰款，甚至是上門(mén)稽查；

企業(yè)會(huì)被列入“經(jīng)營(yíng)異常名錄”并被通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示；

企業(yè)今后在政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、國(guó)有土地出讓、授予榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)等方面會(huì)被限制；

企業(yè)合同簽訂、海關(guān)通關(guān)、企業(yè)外籍人員工作證件等事宜將無(wú)法實(shí)行；

企業(yè)會(huì)被評(píng)為D級(jí)納稅人，評(píng)分低于40分，會(huì)受到各部門(mén)的共計(jì)18項(xiàng)的聯(lián)合懲戒（較多，不在此羅列）；

甚至嚴(yán)重情況還會(huì)觸犯《刑法》，法人代表會(huì)受到《刑法》懲治。

二、匯算清繳其實(shí)就是一年到頭了算總賬

匯算清繳就是算總賬，是對(duì)上一年度全年預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。

在每年的1-5月份企業(yè)法人應(yīng)該就企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。

然后在稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站填寫(xiě)納稅申報(bào)表，之后進(jìn)行繳清或退稅操作就完事啦！

三、并非所有企業(yè)均需要進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳

來(lái)，對(duì)號(hào)入座吧！

先來(lái)看出戲，有四個(gè)角色，A企業(yè)是“好學(xué)生”，B是“中等生”，C企業(yè)是“笨小孩”，還有政府大大

政府大大要收稅了：趕緊算好該交多少稅。

B企業(yè)：額......那個(gè)我數(shù)學(xué)不太好，記賬不太清楚，只能算出成本（或收入），怎么辦??？

政府大大：哎，這樣吧，你如果只算出成本，就交總成本的10%的稅；如果只算出收入，那就交總收入的20%的稅吧。

C企業(yè)：我成本，收入都算不出來(lái)，記賬都不清楚，怎么辦？

政府大大：你也是小本經(jīng)營(yíng)不容易，就交一個(gè)固定數(shù)額吧，1萬(wàn)，也不需要匯算清繳了。A企業(yè)你呢？

A企業(yè)：我數(shù)學(xué)好，我成本、收入的賬都記得非常清楚，我每季度都會(huì)自己算好之后交給你。

當(dāng)然，A企業(yè)也是可以選擇B企業(yè)或C企業(yè)的繳稅方式的（固定比率），B企業(yè)也可以選擇C企業(yè)的繳稅方式，不過(guò)很少公司會(huì)這樣做。

關(guān)于這三種方式的利弊，請(qǐng)看下表：

另外合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，因此不繳企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅，所以也不需要進(jìn)行匯算清繳。

四、匯算清繳到底要怎么操作？

公司財(cái)會(huì)人員于每年1-5月份根據(jù)上一年度的會(huì)計(jì)賬本在稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行相關(guān)表的填寫(xiě)。

要是將會(huì)計(jì)記賬外包了（代理記賬），由代理記賬公司相應(yīng)人員進(jìn)行填寫(xiě)。

另外還需要提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求貴公司提供的其它資料，比如營(yíng)業(yè)執(zhí)照，財(cái)務(wù)報(bào)表，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等，不一而足，需要根據(jù)有關(guān)部門(mén)通知來(lái)準(zhǔn)備。

FAQ:

1、企業(yè)是在年中開(kāi)業(yè)，或者在年終結(jié)業(yè)，匯算清繳怎么算？

填申報(bào)表時(shí)，從開(kāi)業(yè)當(dāng)月1號(hào)開(kāi)始至年底需要填寫(xiě)。

舉個(gè)栗子：10月16號(hào)開(kāi)業(yè)，匯算填表時(shí)從10月1號(hào)開(kāi)始填。

終止?fàn)I業(yè)之后60天內(nèi)必須進(jìn)行匯算清繳。

舉個(gè)栗子：5月16號(hào)結(jié)業(yè)，則7月15號(hào)之前需要完成匯算清繳。

2、企業(yè)所在地發(fā)生自然災(zāi)害（如地震），嚴(yán)重影響到公司的匯算清繳怎么辦？

可以申請(qǐng)延期。

3、公司沒(méi)盈利，匯算清繳時(shí)可以不申報(bào)嗎？

不可以的，你不申報(bào)，主管稅務(wù)部門(mén)怎么知道你沒(méi)有盈利呢？

4、零申報(bào)企業(yè)，要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

也是需要的，不過(guò)零申報(bào)是有時(shí)間限制的，一般不能連續(xù)超過(guò)六個(gè)月（超過(guò)六個(gè)月工商局會(huì)吊銷(xiāo)你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照），不然稅務(wù)稽查部門(mén)就很容易注意到您的公司。

5、退稅是否加算利息？

會(huì)加算利息，政府會(huì)將你預(yù)繳多出的部分加上銀行同期存款利息返還。