根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)用于實(shí)際經(jīng)營(yíng)的成本類、費(fèi)用類、稅金類和其他支出類票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)，稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率一般為15%。

不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。各項(xiàng)扣除指企業(yè)用于實(shí)際經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用、稅金及損失。

一、成本

指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。這里的成本票主要是指采購(gòu)原材料、機(jī)器設(shè)備等發(fā)票。

二、費(fèi)用

指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。具體指一些企業(yè)的辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)等。

三、稅金

指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。具體指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加。

四、損失

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

五、其他支出

是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

企業(yè)在繳納所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除相應(yīng)的項(xiàng)目。對(duì)未按規(guī)定列支成本費(fèi)用，截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的，違反規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，將會(huì)受到行政處罰。