稅金是指，企業(yè)發(fā)生的，除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加

（1）發(fā)生的進項稅額轉(zhuǎn)出，可以按規(guī)定稅前扣除嗎？（可以）

企業(yè)因存貨盤虧，毀損，報廢，被盜等原因，不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一并在應(yīng)納稅所得額時扣除

（2）不得抵扣進項稅，可以按規(guī)定稅前扣除。

a…小規(guī)模納稅人會計核算的成本費用支出，為包含增值稅金額，可以稅前扣除嗎？（可以）（且比一般納稅人合適）

b…一般納稅人不得抵扣進項稅額項目的購貨，加工，修理，修配，勞務(wù)服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)應(yīng)將進項稅額予以轉(zhuǎn)出，計入“原值”，增加企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)，予以稅前扣除（進項不扣除，允許所得稅扣除）

（3）允許抵扣且沒有抵扣進項稅額，可以按規(guī)定稅前扣除嗎？（可以）

允許抵扣的增值稅，不能稅前扣除。

（4）接收異常憑證需開發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出，能否稅前扣除？

如果業(yè)務(wù)是真實的（給你60天時間，補充相關(guān)資料）可以稅前扣除。

如果業(yè)務(wù)不真實，肯定不能。

（5）視同銷售，增值稅根據(jù)具體項目扣除

例如

a 將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性服務(wù)福利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金（公允價）

b 用于個人消費（交際應(yīng)酬）

借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：庫存商品（成本價）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）公允價×稅率

c 用于市場推廣（銷售費用稅前扣除）

借：銷售費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）公允價×稅率