6月16日，橫琴粵澳深度合作區(qū)執(zhí)委會舉辦新聞發(fā)布會，就貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕3號），以及廣東省財稅相關(guān)配套文件的情況進(jìn)行介紹。

“合作區(qū)企業(yè)所得稅、個人所得稅優(yōu)惠政策的出臺，標(biāo)志著國家和省支持合作區(qū)發(fā)展的首批稅收政策正式實施，影響重大、意義深遠(yuǎn)?！?strong>橫琴粵澳深度合作區(qū)執(zhí)委會主任李偉農(nóng)表示，伴隨合作區(qū)趨同澳門的稅負(fù)環(huán)境進(jìn)一步形成，澳資企業(yè)在合作區(qū)投資發(fā)展有了實實在在的政策支撐，澳門居民來合作區(qū)工作生活有了滿滿當(dāng)當(dāng)?shù)恼呒t利。

發(fā)布會上，李偉農(nóng)及執(zhí)委會副主任聶新平、牛敬、蘇崑，國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局總會計師張惠冰等圍繞系列政策內(nèi)容亮點(diǎn)、貫徹落實措施做了詳細(xì)解讀和介紹，并回答媒體提問。

《總體方案》

財稅優(yōu)惠政策加快落地

為推動合作區(qū)長遠(yuǎn)發(fā)展

注入新的強(qiáng)勁動力

在《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》（以下簡稱《總體方案》）中，賦予合作區(qū)多項財稅優(yōu)惠政策，包括提出要完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負(fù)超過15%的部分予以免征。

企業(yè)所得稅、個人所得稅優(yōu)惠政策是合作區(qū)發(fā)展的“基石”性政策之一，聶新平從三個方面介紹政策出臺的意義。

一是“趨同澳門”，通過實施“澳門居民個稅優(yōu)惠政策”，有利于加強(qiáng)兩地企業(yè)、居民的經(jīng)濟(jì)往來，推動琴澳一體化發(fā)展；

二是“涵養(yǎng)產(chǎn)業(yè)”，通過精準(zhǔn)匹配“四大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)”，并強(qiáng)化實質(zhì)性運(yùn)營，吸引企業(yè)上島辦公，夯實促進(jìn)澳門經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)；

三是“集聚人才”，通過擴(kuò)容新增“優(yōu)惠享受群體”，有利于合作區(qū)企業(yè)延攬境內(nèi)外高素質(zhì)人才，增強(qiáng)企業(yè)人才競爭力和吸納就業(yè)的能力。

今年以來，廣東省財政廳、省稅務(wù)局先后轉(zhuǎn)發(fā)國家部委相關(guān)通知，細(xì)化了合作區(qū)的個人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實措施，充分體現(xiàn)了“優(yōu)惠力度大、創(chuàng)新程度高、優(yōu)惠目錄擴(kuò)容、覆蓋面擴(kuò)大、戰(zhàn)略性突出、享受方式便捷”等特點(diǎn)，大幅降低了合作區(qū)符合條件企業(yè)和個人的實際稅負(fù)水平、縮小琴澳兩地稅負(fù)差，對推動合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)澳門經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展具有重要意義。

其中，企業(yè)所得稅方面，對合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，大大增強(qiáng)了市場主體尤其是澳資企業(yè)參與合作區(qū)建設(shè)的意愿和信心。

在個人所得稅方面，新政策對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負(fù)超過15％的部分予以免征。同時，對在合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征，澳門稅負(fù)參照澳門稅法關(guān)于職業(yè)稅、所得補(bǔ)充稅等有關(guān)規(guī)定計算，進(jìn)一步營造稅負(fù)趨同澳門的宜居宜業(yè)環(huán)境。

2022年是橫琴粵澳深度合作區(qū)深入推進(jìn)、加快建設(shè)的關(guān)鍵之年，也是《總體方案》賦予合作區(qū)的政策紅利逐步釋放、產(chǎn)業(yè)投資密集落地的戰(zhàn)略發(fā)展窗口期。

“合作區(qū)將緊緊圍繞促進(jìn)澳門經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展這條主線和‘四個新’戰(zhàn)略定位、‘四個新’重點(diǎn)任務(wù)，奮力落實好《總體方案》部署的各項任務(wù)，積極推動分線管理、市場準(zhǔn)入、金融支持、人才集聚等政策加快落地見效?！崩顐マr(nóng)表示。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄“擴(kuò)容”近1倍

涵括9大類150項

此次，合作區(qū)按照“務(wù)實、管用、利長遠(yuǎn)”的原則，緊扣《總體方案》明確的科技研發(fā)和高端制造、中醫(yī)藥等澳門品牌工業(yè)、文旅會展商貿(mào)、現(xiàn)代金融等四大產(chǎn)業(yè)，結(jié)合合作區(qū)開發(fā)建設(shè)實際，遴選符合合作區(qū)戰(zhàn)略定位的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，形成了涵括9大類150項的《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄( 2021版）》，企業(yè)所得稅政策紅利覆蓋面更加寬廣。

早在2014年，財政部、稅務(wù)總局出臺政策，對原橫琴新區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；2019年，財政部、稅務(wù)總局又將旅游業(yè)納入橫琴企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄。自此，原橫琴新區(qū)優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)目錄共包括高新技術(shù)、醫(yī)藥衛(wèi)生、科教研發(fā)、文化創(chuàng)意、商貿(mào)服務(wù)、旅游業(yè)等6大類80項，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠范圍上主要體現(xiàn)為區(qū)內(nèi)鼓勵類產(chǎn)業(yè)，在主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)上要求占比在70%以上。

蘇崑表示，此次印發(fā)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，在條目數(shù)量上與原先相比較“擴(kuò)容”近1倍，對有利于澳門經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展的鼓勵類條目做到“應(yīng)納盡納”，并明確將享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的主營業(yè)務(wù)收入占比下限下調(diào)至60%，從而使合作區(qū)內(nèi)更多企業(yè)能享受國家政策紅利。

其中，以促進(jìn)澳門經(jīng)濟(jì)適度多元為主線，新優(yōu)惠目錄著眼于“吸引新澳企，壯大新澳資”，基本囊括了《總體方案》明確支持合作區(qū)發(fā)展的四大新產(chǎn)業(yè)，特別是對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)從研發(fā)、設(shè)計、制造等全鏈條產(chǎn)業(yè)覆蓋，新增中醫(yī)藥、澳門品牌工業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代金融業(yè)等產(chǎn)業(yè)門類，在文化會展商貿(mào)產(chǎn)業(yè)新增“內(nèi)地與澳門、葡語國家貿(mào)易經(jīng)紀(jì)、代理與服務(wù)”等特色產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步增強(qiáng)科技創(chuàng)新要素的集聚力、澳門品牌工業(yè)的扶持力、文旅會展產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)力、打造中國-葡語國家金融服務(wù)平臺的支持力。

多項創(chuàng)新內(nèi)容也寫入政策：

一是“對在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅”，真金白銀鼓勵企業(yè)“走出去”，增強(qiáng)國際競爭力；

二是對合作區(qū)設(shè)立企業(yè)的資本性支出按不同價值區(qū)間允許一次性稅前扣除或加速折舊，進(jìn)一步節(jié)約企業(yè)資金成本，鼓勵企業(yè)擴(kuò)大投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)改造升級，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。

牛敬表示，新政策也更加凸顯產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實質(zhì)性經(jīng)營的“雙重導(dǎo)向”，要求享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)需在合作區(qū)進(jìn)行實質(zhì)性經(jīng)營，加強(qiáng)對實質(zhì)性經(jīng)營企業(yè)規(guī)范管理，突出了合作區(qū)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略需求，有利于推動澳資企業(yè)及其他境內(nèi)外優(yōu)質(zhì)企業(yè)在合作區(qū)扎根、成長。

據(jù)了解，新政策自2021年1月1日起執(zhí)行，與原有政策無縫對接，且未設(shè)置政策執(zhí)行截止期，并采取“自行判別、申報享受、相關(guān)數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，讓企業(yè)應(yīng)享盡享快享。

個人所得稅15%

稅率優(yōu)惠受益范圍擴(kuò)大

澳門居民可線上辦理退稅

如何讓更多納稅人從“看到優(yōu)惠”到“享到實惠”？合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策落實主要包括兩個方面：

一方面，對在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負(fù)超過15%的部分予以免征。

另一方面，合作區(qū)遵循內(nèi)地稅制、對接澳門稅制，對在合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征。

張惠冰表示，此次合作區(qū)在粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)展個人所得稅15%稅率優(yōu)惠的人才范圍，受益人才范圍同步擴(kuò)展至境內(nèi)外，將會大大增強(qiáng)合作區(qū)招才引智的吸引力。

相較以往申報個稅財政補(bǔ)貼需先按收入全額辦理年度匯算，補(bǔ)足稅款后在規(guī)定時間內(nèi)再提起申請、審批流程，新的個人所得稅優(yōu)惠政策在辦理年度匯算即可享受政策優(yōu)惠，更加便捷高效，極大提升納稅人在合作區(qū)的獲得感、歸屬感、幸福感。

“澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策不僅是澳門居民獨(dú)有的、全新的制度性安排，更是豐富“一國兩制”實踐，實現(xiàn)合作區(qū)與澳門稅負(fù)趨同、加快建設(shè)便利澳門居民生活就業(yè)新家園的關(guān)鍵?！碧K崑表示。

如某澳門居民2021年僅在合作區(qū)受雇，其在合作區(qū)取得工資收入，每月金額相當(dāng)于澳門居民收入中位數(shù)2萬元澳門幣，每年按13個月計算收入，合計年收入約22萬元人民幣，在不考慮稅收減免情況下，按內(nèi)地個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，需繳納個人所得稅額約1.4萬元人民幣，而在適用政策優(yōu)惠后，僅需繳納約2,300元人民幣，與該部分所得對應(yīng)的澳門稅負(fù)一致。

澳門特別行政區(qū)官方網(wǎng)站統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2021年底，澳門總?cè)丝诩s68萬，可以預(yù)見，隨著琴澳一體化進(jìn)程加快，將為兩地居民創(chuàng)造越來越多工作機(jī)會，能夠享受該政策的澳門居民也將越來越多。

為便利澳門居民“足不出戶”辦理退稅，合作區(qū)將通過開發(fā)“澳門居民個人所得稅優(yōu)惠輔助系統(tǒng)”，升級改造自然人電子稅務(wù)局，為納稅人測算減免稅額提供參考，讓納稅人可以在線提交申報資料，實現(xiàn)“足不出戶”辦理退稅。

據(jù)了解，為確保政策平穩(wěn)落地，合作區(qū)已通過人才預(yù)登記系統(tǒng)開展人才認(rèn)定工作，并已安排專崗專人以逐戶逐人通知形式，確保符合條件主體在年度匯算清繳截止期前申請享受政策優(yōu)惠。

新聞資料及新聞發(fā)布會圖片來源：

橫琴粵澳深度合作區(qū)執(zhí)行委員會