如果企業(yè)潛力不小，卻在2021年、2022年遇到資金挑戰(zhàn)，您是選擇“躺平”般的倒閉解散，還是嘗試貸款，以額外資金幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，最終在“黎明”到來(lái)后，收獲成功呢？

2022年5月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》為大家總結(jié)了11條與貸款相關(guān)的金融措施。今天小柳就和大家聊一聊與鼓勵(lì)貸款有關(guān)的稅收優(yōu)惠措施，推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏此推文。

我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類(lèi)的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問(wèn)題，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，也可以說(shuō)說(shuō)你們的財(cái)務(wù)故事。

1、鼓勵(lì)對(duì)小微企業(yè)貸款

數(shù)據(jù)顯示，截至2021年底，我國(guó)市場(chǎng)主體總量達(dá)到了1.54億戶(hù)，其中個(gè)體工商戶(hù)有1.03億戶(hù)，企業(yè)5100萬(wàn)戶(hù)。而在5100萬(wàn)戶(hù)企業(yè)中，中小微企業(yè)占比達(dá)90%以上。也就是說(shuō)只要確保中小微企業(yè)能夠生存與發(fā)展，那么市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就能得到保證（或恢復(fù)）。

2017年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》。

通知規(guī)定：“2023年12月31日以前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款（100萬(wàn)以?xún)?nèi)）取得的利息收入，免征增值稅?！?/span>

同時(shí)，通知第二條規(guī)定：“對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！?/span>

2019年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》。

公告表示：“自 2019 年 1 月 1 日起，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》，對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1.關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；2.次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為25%；3.可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；4.損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%?！?/span>

2015年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問(wèn)題的公告》。

公告表示，如果金融企業(yè)的涉農(nóng)、涉中小企業(yè)貸款逾期1 年以上，經(jīng)追索無(wú)法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類(lèi)證明，根據(jù)數(shù)額大小，依據(jù)有關(guān)原始追索記錄，計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除。

以上這4條政策也就是說(shuō)，國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款，因此而產(chǎn)生的增值稅、印花稅等被免除，還可以用貸款損失準(zhǔn)備金抵扣應(yīng)納稅所得額。

2、鼓勵(lì)對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款

除前文提到的，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款（100萬(wàn)以?xún)?nèi)）取得的利息收入，免征增值稅以外。

2017年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》。

規(guī)定：“2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅?！辈?/span>可按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

而《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：“2023 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款（10萬(wàn)以?xún)?nèi)）的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額?！?/span>

同時(shí)“納稅人為農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅?！?/span>

而“為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)的納稅人”，同樣免征增值稅。

2017年，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定：“2023 年 12 月 31 日前，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。”

綜合以上7條農(nóng)戶(hù)貸款政策，也就是說(shuō)國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)提供小額貸款，因此而產(chǎn)生的貸款利息增值稅、擔(dān)保費(fèi)收入等免增值稅，而取得的利息收入，可以按90%計(jì)入收入總額，減免企業(yè)所得稅。

3、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

除向小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)、農(nóng)戶(hù)提供貸款服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)能夠獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠以外，小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)也有許多稅收優(yōu)惠政策可以享受。

首先，國(guó)家稅務(wù)局公告表示符合規(guī)定的小微企業(yè)可以享受企業(yè)應(yīng)納稅額在100萬(wàn)以?xún)?nèi)，企業(yè)所得稅稅率為2.5%；應(yīng)納稅額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，企業(yè)所得稅稅率為5%的優(yōu)惠。

其次，2022年3月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》及其解讀表示，12月31日以前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

同時(shí)，2021年4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，公告第二條規(guī)定：“對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。”

最后，更多小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策可點(diǎn)擊鏈接：所得稅減至2.5%，增值稅降為0，2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠合集來(lái)了

更多個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策可點(diǎn)擊鏈接：個(gè)稅降至0.3%，增值稅減為0，2022年個(gè)體戶(hù)稅收優(yōu)惠合集來(lái)了！

4、企業(yè)節(jié)稅辦法

隨著疫情防控的反復(fù)，企業(yè)生存環(huán)境愈加困難。因此，企業(yè)需要不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并通過(guò)合理合法的方式幫助節(jié)稅，節(jié)約每一分企業(yè)資金。

那普通企業(yè)除了直接咨詢(xún)小柳以外，要如何才能幫助公司實(shí)現(xiàn)節(jié)稅呢？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過(guò)年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，再通過(guò)每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修正。在專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤(rùn)，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國(guó)家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以?xún)?nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購(gòu)部門(mén)、設(shè)計(jì)部門(mén)，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無(wú)論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上，因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí)，高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過(guò)應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，讓財(cái)務(wù)人員不僅只是簡(jiǎn)單地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢(xún)問(wèn)小柳，為您答疑解惑。