【獵銀財(cái)稅】

2022年，這十大稅收優(yōu)惠做老板的必須知道!

NO.1符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅

優(yōu)惠內(nèi)容:自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

注意點(diǎn):

1.享受對(duì)象為小規(guī)模納稅人

2.月銷售額低于15萬(按季申報(bào)納稅的公司，則為季度內(nèi)45萬)才享受，多一分都得全額申報(bào)納稅

3.專票普票都計(jì)入15萬(季度對(duì)應(yīng)45萬) 額度中，超一分錢都得全額申報(bào)納稅。

NO.2階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅

優(yōu)惠內(nèi)容:自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額/ (1+1%) ;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

注意點(diǎn):

1,2022年是否回調(diào)待定;

2.撥打12366得到回復(fù): 2022年小規(guī)模1%優(yōu)惠延續(xù)，待后續(xù)文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

NO.3小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容: 2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

注意點(diǎn):

1.享受時(shí)間截止到2022年12月31日

2.小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符臺(tái)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

3.100萬內(nèi)實(shí)際稅負(fù)率僅為2.5%

NO.4個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收

優(yōu)惠內(nèi)容: 2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

注意點(diǎn):

1.享受時(shí)間截止到2022年12月31日

2.不超過100萬部分減半征收，100萬以上部分正常征收(而不是若超過100萬則不享受優(yōu)惠)。

NO.5年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅延期

優(yōu)惠內(nèi)容: 2021年12月29號(hào)晚，為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。

注意點(diǎn):

1.享受時(shí)間截止到2023年12月31日

2.相同的稅前年終獎(jiǎng)可能出現(xiàn)因計(jì)稅方式(單獨(dú)計(jì)稅/合并計(jì)稅)不同而到手大不同的情況，單獨(dú)計(jì)稅的延期給了所有人一個(gè)新的選擇。

3.單獨(dú)計(jì)稅會(huì)出現(xiàn)“斷檔”的情況，多發(fā)塊(年終獎(jiǎng))到手反虧1萬多是可能存在的情況，這點(diǎn)務(wù)必注意。

NO.6新購單價(jià)不超過500萬的固定資產(chǎn)可一次性稅前抵扣優(yōu)惠內(nèi)容:

企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

注意點(diǎn):

1.享受時(shí)間截止到2023年12月31日

2.文件所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

NO.7安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

優(yōu)惠內(nèi)容:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

注意點(diǎn):

1. 依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作 2.需為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)

3.需定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資

4.需具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

NO.8符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

優(yōu)惠內(nèi)容:自2020年1月1日 至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

注意點(diǎn):

1.享受時(shí)間截止到2022年12月31日

2.享受對(duì)象為在職職工在30人(含)以下的企業(yè)。

NO.9國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

優(yōu)惠內(nèi)容:自2020年1月1日起，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一-年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

注意點(diǎn):

1.國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.軟件企業(yè)按照45號(hào)公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的， 可以在剩余期限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

NO.10制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除提升至100%

優(yōu)惠內(nèi)容:制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起， 按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

注意點(diǎn):

本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，從其規(guī)定。