一年一度的匯算清繳火熱進行中。今天，小編為大家精心整理了16項常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，希望對大家有所幫助。

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.國債凈價交易交割單;

　　2.購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料;

　　3.應(yīng)收利息(投資收益)科目明細賬或按月匯總表;

　　4.減免稅計算過程的說明。

二、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　企業(yè)取得的地方政府債券利息收入(所得)免征企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關(guān)材料;

　　2.應(yīng)收利息(投資收益)科目明細賬或按月匯總表;

　　3.減免稅計算過程的說明。

三、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例(企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明);

　　2.被投資企業(yè)董事會(或股東大會)利潤分配決議;

　　3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程;

　　4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復(fù)印件。

四、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營利組織的營利收入。非營利組織主要包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所等。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》;非營利組織資格認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.非營利組織資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明;

　　2.登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位對應(yīng)匯繳年度的檢查結(jié)論(新設(shè)立非營利組織不需提供);

　　3.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算的情況說明;

　　4.取得各類免稅收入的情況說明。

五、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

政策概述：

　　對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.有關(guān)購買證券投資基金記賬憑證;

　　2.證券投資基金分配公告。

六、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

政策概述：

　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150%攤銷?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》;研發(fā)項目立項文件。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

　　2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

　　3.經(jīng)國家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

　　4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明;

　　5.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷毲闆r表》和實際分享比例等資料;

　　6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表;

　　7.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

七、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除

政策概述：

　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料;

　　2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明;

　　3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》;

　　4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

八、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策概述：

　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》;高新技術(shù)企業(yè)資格證書。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

　　2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;

　　3.年度研發(fā)費專賬管理資料;

　　4.年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;

　　5.年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬;

　　6.研發(fā)人員花名冊;

　　7.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

九、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策概述：

　　自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說明;

　　2.優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負(fù)債表;

　　3.從業(yè)人數(shù)的計算過程。

十、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件;

　　2.有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復(fù)文件;

　　3.整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明;

　　4.企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況;

　　5.企業(yè)與職工簽訂的勞動合同;

　　6.企業(yè)繳納社會保險費記錄;

　　7.有關(guān)部門批準(zhǔn)引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函;

　　8.同級文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函(已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的)。

十一、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

政策概述：

　　居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例(企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明);

　　2.被投資企業(yè)董事會(或股東大會)利潤分配決議;

　　3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程;

　　4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復(fù)印件。

十二、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策概述：

　　自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi),對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)資格證書;

　　2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料;

　　3.各年度技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明。

十三、新辦集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

政策概述：

　　我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料;

　　2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局(或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu))出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)(如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等)的證明材料;

　　3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書)以及集成電路設(shè)計銷售(營業(yè))收入、集成電路自主設(shè)計銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表;

　　4.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;

　　5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料;

　　6.稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。

十四、符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

政策概述：

　　我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表;

　　2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告;主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明;

　　3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料;

　　4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書)以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明;

　　5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件;

　　6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料;

　　7.稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。

十五、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策概述：

　　國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報送的備案資料;

　　2.符合第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售(營業(yè))情況說明;

　　3.符合第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料;

　　4.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。

十六、固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

政策概述：

　　由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年(含)。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明;

　　2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明;

　　3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明;

　　4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書(集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠);

　　5.擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明(外購軟件縮短折舊或攤銷年限);

　　6.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

編輯設(shè)計：保定地稅