企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料年

更新時(shí)間: 2024.11.22 20:18 閱讀：

減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)“輕裝前行”。今年，國(guó)務(wù)院推出新一輪“史上最大規(guī)?！钡臏p稅降費(fèi)舉措，《政府工作報(bào)告》提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。如此大規(guī)模、大力度的的舉措，將切實(shí)促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。那么，對(duì)于新區(qū)企業(yè)，如何才能充分享受到政府的減稅降費(fèi)“大禮包”呢？

許多新區(qū)企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策可能存在一些疑問：“我們企業(yè)符合某項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，要不要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？如果不用備案，要留存哪些資料備查？”“我們這項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠在預(yù)繳時(shí)享受，還是到匯算清繳時(shí)才能享受？”

值此2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳的關(guān)鍵期、高峰期，結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）》，根據(jù)新區(qū)企業(yè)的實(shí)際情況，下面將從以下七點(diǎn)和大家分享一些常見企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的主要留存?zhèn)洳橘Y料和享受優(yōu)惠時(shí)間。

1、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

4、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅

7、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、符合條件的小型微利企業(yè)見面企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

享受優(yōu)惠時(shí)間：預(yù)繳享受

2、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；

2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

（2）技術(shù)合同登記證明；

（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

（4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

（1）技術(shù)出口合同（副本）；

（2）技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

（5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

（6）有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見；

4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況；

5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

享受優(yōu)惠時(shí)間：預(yù)繳享受

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

5.年度職工和科技人員情況證明材料；

6.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

享受優(yōu)惠時(shí)間：預(yù)繳享受

4、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

享受優(yōu)惠時(shí)間：匯繳享受

5、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)已取得的地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；

8.科技型中小企業(yè)取得的入庫(kù)登記編號(hào)證明資料。

享受優(yōu)惠時(shí)間：匯繳享受

【特別提醒】

針對(duì)4、5兩種情況，如企業(yè)涉及委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除，在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，除按照上述規(guī)定（總局公告2018年第23號(hào)）辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳橐韵沦Y料（財(cái)稅[2018]64號(hào)）：

1.企業(yè)委托研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門立項(xiàng)的決議文件；

2.委托研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同；

4.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

5.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)；

6.當(dāng)年委托研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況等資料。

企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>