近期山東省電子稅務(wù)局登錄方式和申報(bào)出口退（免）稅發(fā)票勾選等事項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，為了方便您更好地使用電子稅務(wù)局進(jìn)行出口退（免）稅的操作，為大家制作了外貿(mào)企業(yè)出口退稅發(fā)票操作流程及注意事項(xiàng)。

發(fā)票勾選操作流程

01登錄山東省電子稅務(wù)局<<<<

打開(kāi)山東省電子稅務(wù)局頁(yè)面，點(diǎn)擊右上角“新版登錄”按鈕進(jìn)行用戶登錄。小提示：用戶身份不同，登錄后所擁有的功能菜單不同。

02進(jìn)行出口退稅類(lèi)勾選<<<<

1.進(jìn)入電子稅務(wù)局后，選擇“我要辦稅”-“稅務(wù)數(shù)字賬戶”模塊，進(jìn)入電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。

2.選擇“發(fā)票勾選確認(rèn)”，點(diǎn)擊“出口退稅類(lèi)勾選”。

3.勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，添加相關(guān)條件，點(diǎn)擊查詢，選擇發(fā)票進(jìn)行出口退稅勾選。

4.勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，可選擇相關(guān)發(fā)票進(jìn)行撤銷(xiāo)勾選。

5.勾選完成后選擇“用途確認(rèn)”，才可申報(bào)出口退稅。

6.點(diǎn)擊“繼續(xù)”按鈕，完成用途確認(rèn)。

注意：用途確認(rèn)后無(wú)法撤銷(xiāo)勾選。

出口發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)

一、出口發(fā)票開(kāi)具的種類(lèi)

（一）商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）是出口方向進(jìn)口方開(kāi)列發(fā)貨價(jià)目清單，是買(mǎi)賣(mài)雙方記賬的依據(jù)，也是進(jìn)出口報(bào)關(guān)交稅的總說(shuō)明。商業(yè)發(fā)票是一筆業(yè)務(wù)的全面反映，內(nèi)容包括商品的名稱(chēng)、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、金額、包裝等，同時(shí)也是進(jìn)口商辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)不可缺少的文件，因此商業(yè)發(fā)票是全套出口單據(jù)的核心，在單據(jù)制作過(guò)程中，其余單據(jù)均需參照商業(yè)發(fā)票繕制(外貿(mào)企業(yè)使用居多，生產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，商業(yè)發(fā)票是報(bào)關(guān)的必要單據(jù)，財(cái)務(wù)人員可從業(yè)務(wù)人員處取得）

（二）通用機(jī)打發(fā)票：是傳統(tǒng)的出口專(zhuān)用發(fā)票，目前大部分地區(qū)已經(jīng)取消該類(lèi)發(fā)票，極少地方還在使用！

（三）數(shù)電發(fā)票：通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，和傳統(tǒng)發(fā)票一樣，其效力和紙質(zhì)版的發(fā)票效力一致。

（四）防偽稅控增值稅普通發(fā)票：出口業(yè)務(wù)通過(guò)稅控開(kāi)具的，開(kāi)具防偽稅控增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)），下面我們重點(diǎn)講解防偽稅控增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具流程及注意事項(xiàng)

二、增值稅普通發(fā)票具體填列

（一）購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)按照出口合同中的外商名稱(chēng)進(jìn)行填寫(xiě)。按照發(fā)票管理辦法需要錄入中文，但實(shí)操中因?yàn)槌隹诎l(fā)票只是來(lái)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的，并不給國(guó)外客戶。實(shí)操中一般的要求如下：如銷(xiāo)售合同購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)為外文，購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)可填寫(xiě)外文，如名稱(chēng)過(guò)長(zhǎng)不能填寫(xiě)齊全的，可使用簡(jiǎn)寫(xiě)。除購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)（如為外文的，可使用外文）外，應(yīng)使用中文開(kāi)具。具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為主

（二）購(gòu)買(mǎi)方稅號(hào)、地址、銀行賬號(hào)一般情況下，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)等可不填寫(xiě)，在地址電話處可填寫(xiě)外商所在國(guó)家或地區(qū)；出口銷(xiāo)售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)則需填寫(xiě)。

（三）填開(kāi)時(shí)稅率如何填寫(xiě)？適用增值稅退（免）稅政策和增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，出口企業(yè)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄應(yīng)該選擇“0%”，稅額欄會(huì)顯示“***”即無(wú)稅額。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，并按規(guī)定申報(bào)、繳納增值稅。

（四）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)按從電子口岸-出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查模塊中打印的報(bào)關(guān)單上顯示的商品名稱(chēng)填寫(xiě)。

（五）規(guī)格型號(hào)無(wú)需填寫(xiě)。如果稅局要求填開(kāi)，可以根據(jù)合同顯示的填寫(xiě)。

（六）單位根據(jù)報(bào)關(guān)單中的其中一個(gè)單位填寫(xiě)。

（七）數(shù)量數(shù)量根據(jù)報(bào)關(guān)單顯示的數(shù)量填寫(xiě)，值得注意的是：數(shù)量要與單位相對(duì)應(yīng)。

（八）匯率以FOB價(jià)（離岸價(jià)）為依據(jù)開(kāi)具，記賬匯率可選擇出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率，發(fā)票的開(kāi)具金額根據(jù)記賬匯率折算成人民幣。

（九）備注欄需要把合同號(hào)、成交方式、貿(mào)易方式、運(yùn)保費(fèi)、匯率、貨物總價(jià)、目的港、運(yùn)輸單據(jù)號(hào)等在備注欄顯示。

（十）發(fā)票何時(shí)開(kāi)具填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

在實(shí)際工作中，最好的做法是出口當(dāng)月開(kāi)具；如果是月底出口，也允許跨月開(kāi)具，但是匯率要求使用出口當(dāng)月的匯率，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)為主。