月初增值稅申報(bào)填表之前，先核對賬務(wù)上應(yīng)交增值稅科目與開票數(shù)據(jù)、認(rèn)證抵扣數(shù)據(jù)，核對完后再分析填列增值稅申報(bào)表。

（一）銷項(xiàng)核對（銷項(xiàng)稅額-開票數(shù)據(jù)）

財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出明細(xì)賬；開票系統(tǒng)導(dǎo)出開票明細(xì)表、匯總表。

常見差異：

未開發(fā)票收入：收入記賬并計(jì)提銷項(xiàng)稅額，未開票，銷項(xiàng)賬務(wù)與開票系統(tǒng)銷項(xiàng)情況不一致。應(yīng)記賬并申報(bào)，下期開票后核銷。

開票未作收入：未確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額，已開票。應(yīng)記賬，確保賬務(wù)與開票、稅務(wù)一致。

視同銷售情況：財(cái)務(wù)計(jì)提銷項(xiàng)稅，未開發(fā)票。

（二）進(jìn)項(xiàng)核對（進(jìn)項(xiàng)稅額-認(rèn)證抵扣數(shù)據(jù)）

財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出明細(xì)賬；增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)-導(dǎo)出抵扣明細(xì)表（勾選統(tǒng)計(jì)）。

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局網(wǎng)站）：

菜單欄：發(fā)票勾選(及批量勾選、確認(rèn)勾選)；發(fā)票查詢；勾選統(tǒng)計(jì)。

勾選統(tǒng)計(jì)：選擇稅款所屬期-點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢、打印、查詢抵扣明細(xì)下載。

常見差異：

發(fā)票漏認(rèn)證；

不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：比如用于職工福利的購進(jìn)商品，發(fā)票認(rèn)證抵扣清單有，賬務(wù)及申報(bào)表應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出記賬、申報(bào)填寫。

（三）簡易計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出核對

簡易計(jì)稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在申報(bào)表、附表一、附表二中單獨(dú)列報(bào)。申報(bào)表應(yīng)與賬務(wù)上應(yīng)交稅費(fèi)下“簡易計(jì)稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目一致。