增值稅發(fā)票沖紅，納稅申報(bào)怎么填寫(xiě)？這5個(gè)常識(shí)問(wèn)題，會(huì)計(jì)要知道

1、小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票在當(dāng)季有作廢或者沖紅的，納稅申報(bào)時(shí)怎么填寫(xiě)？

作廢的增值稅發(fā)票的金額不申報(bào)進(jìn)去，沖紅發(fā)票的金額需要申報(bào)進(jìn)去，已作廢或沖紅發(fā)票如果是在稅局代開(kāi)的，代開(kāi)時(shí)已預(yù)繳的稅款如果沒(méi)有申請(qǐng)退稅或重開(kāi)抵稅，需要將已預(yù)繳的稅款填寫(xiě)在主表“本期預(yù)繳稅額”，小規(guī)模納稅人在季度申報(bào)時(shí)，應(yīng)將代開(kāi)發(fā)票時(shí)已預(yù)繳的增值稅稅款填寫(xiě)在主表“本期預(yù)繳稅額”中，“本期預(yù)繳稅額”會(huì)抵減應(yīng)納稅額；如未填寫(xiě)，會(huì)導(dǎo)致重復(fù)繳納。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、給員工支出的供暖費(fèi)，可以作為職工福利費(fèi)稅前扣除嗎？

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》的規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等屬于職工福利費(fèi)的扣除范圍。所以企業(yè)為本企業(yè)任職的員工支付的供暖費(fèi)，可以作為職工福利費(fèi)按相關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

3、年底單位外購(gòu)酒，魚(yú)，茶葉贈(zèng)送給客戶，需要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳：企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照‘其他所得’項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

4、國(guó)地稅合并，原增值稅發(fā)票還可以繼續(xù)使用嗎？

根據(jù)《關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2018〕32號(hào)）規(guī)定，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。原普通發(fā)票可以沿用至2018年12月31日。

5、公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的行政處罰具體指多少？

根據(jù)《公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充通知》的規(guī)定：為進(jìn)一步規(guī)范對(duì)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的管理，現(xiàn)就公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格相關(guān)的行政處罰問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》和《關(guān)于通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》中的“行政處罰”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)給予的行政處罰（警告或單次1萬(wàn)元以下罰款除外）。