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1你好，請(qǐng)問我司丟失了自己公司開具8月份的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)該怎么辦（購買方未認(rèn)證該發(fā)票）？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))的規(guī)定，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

另外，如您遺失的是增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2勞務(wù)公司收入是按發(fā)票金額來確認(rèn)嗎？還是以建筑公司給我們的傭金和代發(fā)工資，社保來確認(rèn)收入？

發(fā)票金額確認(rèn)收入即可。

3臨時(shí)促銷員的工資可以入賬嗎？公司可以自己做工資表還是要去稅務(wù)局代開發(fā)票才可以？

入工資表的話稅局嚴(yán)格檢查就要買社保公積金了，建議去稅局開勞務(wù)發(fā)票。

4請(qǐng)問公司購入5000元以下固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理？

直接入到相應(yīng)費(fèi)用里面，低于5000元資產(chǎn)可以費(fèi)用化。

5想收購一家公司的資產(chǎn)，但不收公司，溢價(jià)部分怎么處理呢？

按支付金額計(jì)入長期股權(quán)投資的成本。

6出現(xiàn)白條抵庫如何處理？

把金額填補(bǔ)上，填補(bǔ)不了就在審計(jì)報(bào)告上披露，匯算清繳不能稅前扣除，要調(diào)增。

7我們是機(jī)械行業(yè)協(xié)會(huì)，是社會(huì)團(tuán)體。近期將收到一筆政府補(bǔ)助。待收到補(bǔ)助后，我們應(yīng)該給政府部門開具發(fā)票還是收據(jù)？目前，我們協(xié)會(huì)還不能開具發(fā)票。

收到補(bǔ)貼不屬于應(yīng)稅收入，開加蓋公章的收據(jù)就可以。

8請(qǐng)問一般納稅人企業(yè)租個(gè)人的非住宅，作為廠房，企業(yè)替房東在地稅代開增值稅發(fā)票，水電費(fèi)是房東的名字能稅前扣除嗎？租房的日期是2017年5月1日開始到2018年4月30日，一年一付租金，增值稅怎么抵扣（能否收到增值票一次抵扣）？

房東的，企業(yè)不能承擔(dān)，會(huì)計(jì)可算上，但要稅前列支。

92016年10月注冊(cè)一人有限的一般納稅人公司，現(xiàn)想注銷。認(rèn)繳200萬，賬做未實(shí)繳。公司今年去彌補(bǔ)虧損后未分配利潤為0。賬上掛預(yù)付業(yè)務(wù)推廣費(fèi)300萬收不回，因?qū)Ψ焦镜归]了。掛法人股東其他應(yīng)收款150萬，另一個(gè)員工掛其他應(yīng)付款400萬。固定資產(chǎn)5萬。留抵稅額3萬。請(qǐng)問老師上實(shí)問題如何操作？

注銷前應(yīng)先做清算，并把賬上的資產(chǎn)、往來賬等清了。注銷公司過程處理比較復(fù)雜，建議找專業(yè)的事務(wù)所處理。

10你好，我司是不動(dòng)產(chǎn)租賃企業(yè)，適用于簡易征收，現(xiàn)在有租戶違約，支付的違約金如何開發(fā)票，我司自行開具還是到前臺(tái)代開。違約金適用稅率是多少？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。另外，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十七條銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。若貴司屬于提供增值稅應(yīng)稅行為而收取得違約金，應(yīng)自行開具發(fā)票，違約金稅率或征收率與該貨物、勞務(wù)或服務(wù)的稅率或征收率一致。

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