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稅前扣除

Q：?收據(jù)是不能稅前扣除的，但如果是從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人（未辦理稅務(wù)登記）寫的收款憑證（我理解就是收據(jù)），可以扣除，對吧？

A：

可以，只要符合國家稅務(wù)總局公告2018年28號的規(guī)定。

小微企業(yè)

Q：?勞務(wù)派遣公司差額征稅的季度開票收入未達(dá)9萬享受小微企業(yè)免稅嗎？

A：享受。但如果開了專票，專票是不享受的。

加計扣除

Q：1.我城區(qū)有一套房，我工作在郊縣，一周回去一次，租房的租金可以加計扣除不？

2.我的房子沒有貸款，但是裝修貸款了，這個可以加計扣除不？

A：以上2問都不享受加計扣除。

費用列支

Q：關(guān)于無票費用列支可以稅前扣除的條件及相關(guān)文件

A：國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第28號

發(fā)票丟失

Q：遺失要作廢的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)怎么辦？

A：如果抵扣了就不能再作廢了，如果是當(dāng)月遺失的當(dāng)月的票也沒有抵扣，那用記賬聯(lián)的來打印作廢。

個稅繳納

Q：財產(chǎn)租賃所得（個人出租車輛收入）如何繳納個稅？

A：按財產(chǎn)租賃收入繳個人所得稅，稅率是20%，不超4000的扣除800后繳稅，超過4000的，準(zhǔn)予扣除20%后繳稅。

實物返利

Q：請問實物返利怎么開票和賬務(wù)處理？

A：對于銷售方來說，根據(jù)《增值稅暫行條例事實細(xì)則》第四條第八款將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售，假如開具增值稅專用發(fā)票，支付實物返利時的銷售方會計處理如下：

增值稅：

借：銷售費用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

銷項稅的計稅依據(jù)：計提時，有售價，按售價計提；無售價，按稅法規(guī)定計稅價格計提。

所得稅：視同銷售，因財務(wù)上已確認(rèn)了銷售費用，可不予重復(fù)確認(rèn)收入。

對于購入方來說，依據(jù)國稅發(fā)[1997]167號中的規(guī)定，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進(jìn)項稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項稅金中予以沖減。

收到發(fā)票認(rèn)證后會計處理如下：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

社保繳納

Q：如果企業(yè)只有兩個人，其中一個還是兼職(在別的企業(yè)已交社保)另外一個是法人(按靈活就業(yè)自己交社保）這樣的企業(yè)也要交社保嗎？

A：首先根據(jù)國家勞動法律規(guī)定理順勞動關(guān)系，然后根據(jù)規(guī)定納稅申報、繳納社保。

其次你說的情況，無論法人代表還是兼職的員工，對其公司來說都是提供勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)按勞務(wù)報酬處理，不需再交納公司職工勞動關(guān)系的社保。

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