注意，近期在多地稅務(wù)局發(fā)布的數(shù)電票試點(diǎn)公告中都提及新增了兩種發(fā)票樣式：電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）和 電子發(fā)票（鐵路電子客票）。隨著數(shù)電票的樣式增多，而且越來越多的地區(qū)正全面試行數(shù)電票，關(guān)于數(shù)電票的稅務(wù)問題是會(huì)計(jì)人必須關(guān)注的事項(xiàng)。之了君給大家收集了有關(guān)數(shù)電票增值稅申報(bào)的方式及注意事項(xiàng)，大家趕緊學(xué)起來哦～

數(shù)電票新增兩種樣式

*圖源：黑龍江省稅務(wù)局官網(wǎng)

電子發(fā)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）新樣式如下：

*圖源：稅務(wù)官網(wǎng)

數(shù)電票（鐵路電子客票）樣式如下：

*圖源：稅務(wù)官網(wǎng)

數(shù)電發(fā)票上線，增值稅申報(bào)變了

數(shù)電票的票面樣式與之前取得的增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票完全不同，數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報(bào)有一些新的變化。

今天給大家講講增值稅納稅申報(bào)表附表1和附表2，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫變化。

注：帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同。

01

增值稅附表1

1、如果你開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），那么申報(bào)時(shí)候你需要填寫到附表1“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次；

2、如果你開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），那么你申報(bào)時(shí)候填寫到“開具其他發(fā)票”的相關(guān)欄次去。

實(shí)操應(yīng)用解析

比如，A公司2023年某月開具的發(fā)票匯總?cè)缦?，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開的數(shù)電票。

* 素材源自網(wǎng)絡(luò)

其申報(bào)填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。

比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所以申報(bào)表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。

普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。

* 素材源自網(wǎng)絡(luò)

13%和5%的簡易計(jì)稅的都是同樣的道理。

02

增值稅附表2

增值稅申報(bào)表附表2第1欄是匯總數(shù)，等于2+3欄次。

雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的項(xiàng)目包括：

值稅專用發(fā)票（含增值稅電子專用發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。

比如，A公司2023年某月勾選了6份全電專票，如下圖：

* 素材源自網(wǎng)絡(luò)

那么，這部分發(fā)票要統(tǒng)一填寫到附表2中的1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。

* 素材源自網(wǎng)絡(luò)

至此，附表2第一欄一共可以填寫四種抵扣憑證。

以上就是今天給大家分享的關(guān)于“數(shù)電票新增兩種樣式及數(shù)電票增值稅申報(bào)方法”內(nèi)容了，數(shù)電票新增兩種樣式，對(duì)企業(yè)使用電子發(fā)票的管理和申報(bào)帶來了重要的變化。對(duì)于使用數(shù)電票的企業(yè)，需要及時(shí)了解和適應(yīng)最新政策，按照規(guī)定進(jìn)行電子發(fā)票的開具、存儲(chǔ)和申報(bào)，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同學(xué)們在工作生活中也一定要多學(xué)多積累，會(huì)計(jì)人務(wù)必要做到與時(shí)俱進(jìn)。