導(dǎo)讀：專用發(fā)票需要稅局認(rèn)證過才能夠正常使用，當(dāng)月收到了專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，而且它已經(jīng)認(rèn)證過了的時，會計就需要對它進行做賬。但是有些會計的能力并不是那么足夠，不知道認(rèn)證過后的專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理?

認(rèn)證過后的專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理

抵扣聯(lián)和認(rèn)證通知書一起裝訂留檔就可以，不用再做其他處理。

借：成本費用(或存貨)

應(yīng)交稅費-闊大交增值稅(進項稅金)

貸：應(yīng)付賬款(或貨幣資金)

發(fā)票“抵扣聯(lián)”的九大問題處理

問題一：增值稅發(fā)票“抵扣聯(lián)”認(rèn)證后丟失了，業(yè)務(wù)怎么處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)文第三條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

問題二：增值稅發(fā)票“抵扣聯(lián)”認(rèn)證前丟了，業(yè)務(wù)怎么處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)文第三條規(guī)定，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

問題三：增值稅“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”都丟了，該怎么辦?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)文第三條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

問題四：可從銷項稅額中抵扣進項稅額的發(fā)票種類，有哪些?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額。

問題五：認(rèn)證抵扣后的增值稅專用發(fā)票“抵扣聯(lián)”保存多久?

根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令2002年第362號)文第二十九條規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實、完整。

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

因此，根據(jù)規(guī)定，抵扣聯(lián)也屬于發(fā)票，應(yīng)該存10年。

問題六：符合規(guī)定的“公路通行費發(fā)票”可以抵扣?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關(guān)規(guī)定，

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%;

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

問題七：符合規(guī)定的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”可以抵扣?

《國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號)文相關(guān)規(guī)定，

增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

問題八：符合規(guī)定的“完稅憑證”可以抵扣?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，一般納稅人從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

問題九：不符合規(guī)定的“專用發(fā)票”不得抵扣?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

關(guān)于認(rèn)證過后的專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理答案如上，看過后理解后就不難了。而專用發(fā)票是涉及到很多的內(nèi)容，如果會計覺得自己有必要了解這些內(nèi)容的話，在會計學(xué)堂網(wǎng)站上有提供不妨多關(guān)注下。