導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅減免的情況分為兩種，一種是征前減免，一種是先征后減。那么如果企業(yè)類型不同，所以關(guān)于“企所得稅減免計(jì)提憑證怎么做?”這個(gè)內(nèi)容也不不相同的。比如小型企業(yè)的所得稅減免一般都是屬于征前減免的。

企所得稅減免計(jì)提憑證怎么做

答：如果是先征后減的企業(yè)繳納所得稅：

計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，

借：記所得稅

貸：記應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí)，

借：記應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸：記所得稅

企業(yè)所得稅25%怎么計(jì)算?

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

查賬征收的：

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率