導(dǎo)讀：做季報和月報增值稅的會計(jì)處理區(qū)別，就一般財務(wù)人來說，了解最主要的區(qū)別那應(yīng)該是一般納稅人沒有季報，只有月申報，小規(guī)模納稅人既有月報也得有季報，但是這兩個的處理方式還是有一定的區(qū)別的哦，下面會計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個內(nèi)容！

做季報和月報增值稅的會計(jì)處理區(qū)別

按季度申報增值稅時，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

季報跟月報，增值稅的會計(jì)處理有什么不同？

小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報與按月申報的增值稅會計(jì)處理有什么不同嗎？

一、小規(guī)模納稅人征收率

1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，按季度申報增值稅時，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

做季報和月報增值稅的會計(jì)處理區(qū)別上文小編介紹了這個內(nèi)容是怎么處理的，一般納稅人只有季報，沒有月餅，咱先不考慮這個，小規(guī)模納稅人的季報和月報的區(qū)別，關(guān)乎到增值稅的稅收優(yōu)惠，對此還有疑問的，可以 咨詢在線老師答疑！