申報(bào)類問(wèn)題

1.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)注銷在哪里申報(bào)所得稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)）第五條規(guī)定，“（四）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅”。請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】提交【修改】申請(qǐng)，修改總體信息及上一級(jí)機(jī)構(gòu)信息中的“就地預(yù)繳標(biāo)識(shí)”為“否”，“不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅原因”選擇“當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”。如往期企業(yè)所得稅未申報(bào)，可通過(guò)電子稅務(wù)局【注銷前置事項(xiàng)辦理套餐】或【一照一碼戶清稅申報(bào)】功能的【逾期申報(bào)】，或通過(guò)【按期應(yīng)申報(bào)】調(diào)整【申報(bào)月份】進(jìn)行逾期申報(bào)。

2.請(qǐng)問(wèn)增值稅附表一中6%稅率的無(wú)法填寫(xiě)數(shù)據(jù)，呈灰色，如何處理？

答：若出現(xiàn)該種情況，請(qǐng)首先在【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認(rèn)定管理查詢】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】模塊查看是否存在有效的6%稅率的增值稅稅種認(rèn)定。若存在有效稅種認(rèn)定，請(qǐng)您在【按期應(yīng)申報(bào)】右上角點(diǎn)擊“重置申報(bào)清冊(cè)”，在填表頁(yè)面右上角點(diǎn)擊“重置”，再查看附表一相關(guān)行次是否允許填寫(xiě)。若無(wú)有效稅種認(rèn)定，建議先通過(guò)【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅費(fèi)種認(rèn)定】增加稅種認(rèn)定，之后再進(jìn)入申報(bào)模塊按上述流程操作。若仍無(wú)法解決問(wèn)題，請(qǐng)通過(guò)“在線導(dǎo)辦”咨詢。

3. 我公司為外省公司，剛在北京購(gòu)入辦公性質(zhì)的商品房，如何申報(bào)房產(chǎn)稅？

答：在首次申報(bào)房產(chǎn)稅前，可通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】模塊采集房源信息，待征期正常申報(bào)。也可在征期內(nèi)再采集房源信息和完成申報(bào)。