不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在填寫增值稅納稅申報表的時候，申報表中有一些其他項很容易被忽視。這些其他項到底是哪些情況可以填呢？今天就和大家一起來總結(jié)一下。

小規(guī)模納稅人增值稅申報表

其他免稅銷售額

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

比如享受農(nóng)產(chǎn)品免稅、鮮活肉蛋免稅、蔬菜流通免稅政策的免稅銷售額均填入此欄。

增值稅免稅，是指某項應(yīng)稅行為，因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。

填表范例

一般納稅人增值稅申報表

附表一的第3、4欄次開具的其他發(fā)票

表格中第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

這里提醒大家，需要注意兩點：

1、增值稅專用發(fā)票一欄除了增值稅專用發(fā)票填寫，還包括機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2、除了開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他發(fā)票都填寫在開具的其他發(fā)票欄，發(fā)票的種類如下。

當然不是每個企業(yè)都涉及每種發(fā)票，只要記住一點：除了專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他開具的發(fā)票申報都填寫在第3、4欄次。

填表范例

A公司是一般納稅人，本月停車費收入20元，給的是定額發(fā)票，適用簡易計稅的，申報時候進行價稅分離填入第3至4列“開具其他發(fā)票”，主要反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

附表二的第4欄其他扣除憑證

其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。

具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

國家稅務(wù)總局公告2017年第19號 將國家稅務(wù)總局公告2016年第13號附件1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”。

其他有個8b是重點，具體哪種情況填寫在8b呢？我們看看下面這個抵扣憑證種類表格。

填表范例

A公司是一般納稅人，2018年9月取得一級、二級公路通行費發(fā)票105塊（共五份發(fā)票），計算進項稅額105/1.05*0.05=5，可以抵扣5塊進項稅。

附表二填寫如下：

附表二其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形

第2、3欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除表中14-22項進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

比如購進貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程須作進項稅額轉(zhuǎn)出。

根據(jù)第15號公告第五條規(guī)定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉(zhuǎn)用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。轉(zhuǎn)用當期需要將已抵扣的進項稅額的40%做進項轉(zhuǎn)出，填入“其他應(yīng)作進項轉(zhuǎn)出的情形”，待轉(zhuǎn)用起的第13個月再行抵扣。

填表范例

A公司之前買的一批鋼材全部抵扣了進項稅30萬，后期這批鋼材用于了公司廠房建設(shè)，所以在用途改變當期需將抵扣的40%進行轉(zhuǎn)出處理，并于專用的當月起第13月再從銷項稅中抵扣。

用途改變時候申報表填寫如下：

后期再轉(zhuǎn)入抵扣時候填表如下：