最近7月14日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上總理李克強(qiáng)指出，“此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)倒賣(mài)大宗商品、偷逃稅款等重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，這些問(wèn)題擾亂了正常市場(chǎng)秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，侵害了國(guó)家法定稅收的基礎(chǔ)，情節(jié)十分惡劣?！?/p>

所以新一輪的財(cái)政稅收整頓又將到來(lái)，總理還指出不管是哪個(gè)層次的單位還是企業(yè)，都要一查到底，該查查，該罰罰，堅(jiān)決零容忍，對(duì)任何違規(guī)違法的行為都要堅(jiān)決打擊，情節(jié)重大案例典型者還要曝光于眾。

同時(shí)要求有關(guān)部門(mén)舉一反三，把相關(guān)法律法規(guī)該完善的完善，該著重稽查的加大力度，不漏過(guò)每一個(gè)環(huán)節(jié)，從根本上杜絕違法偷稅和財(cái)政亂支出行為。

但好在疫情過(guò)后來(lái)財(cái)政恢復(fù)一片向好，總理也強(qiáng)調(diào)已確定的減稅降費(fèi)、地方稅收優(yōu)惠政策、穩(wěn)崗擴(kuò)就業(yè)、金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小微企業(yè)發(fā)展等惠企利民政策措施要落實(shí)到位。對(duì)國(guó)內(nèi)廣大企業(yè)，特別是中小企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一種福音。雖然稅務(wù)監(jiān)察更加嚴(yán)格了，但能享受和運(yùn)用的稅收優(yōu)惠也寬松了起來(lái)，企業(yè)也無(wú)需再去頂風(fēng)作案進(jìn)行違規(guī)操作，只要安分運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策即可解決掉企業(yè)自身大部分稅負(fù)問(wèn)題。

一、首先咱們看看稅務(wù)總局頒發(fā)的減稅降費(fèi)措施有哪些：

1.最重要的首先就是為進(jìn)一步支持疫情防控，增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率仍按1%征收。

2.自2021年4月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

3.自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人可以自月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

4.自2021年6月起符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，全額退還增值稅。

5.自2021年起至2023年底，對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。

6.對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在享受其他稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上再減半征收企業(yè)所得稅。

7.國(guó)發(fā)（2020）8號(hào)精神，國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、稅務(wù)總局制定了國(guó)家鼓勵(lì)軟件企業(yè)發(fā)展，具體細(xì)則未披露，但主要針對(duì)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)、從事集成電路設(shè)計(jì)、電子設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。

8.還有已經(jīng)實(shí)行多年的西部大開(kāi)發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)、雙軟等政策。

這些大致方針稅收優(yōu)惠政策，可以為國(guó)內(nèi)部分企業(yè)解決部分稅負(fù)問(wèn)題，但涉及的范圍還不是特別廣泛，很多一般納稅人企業(yè)比如建筑行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、機(jī)電設(shè)備行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、煤炭行業(yè)等等一些典型行業(yè)能從中獲取的稅收優(yōu)惠比較小。

這個(gè)時(shí)候可以用上地方稅收優(yōu)惠政策，地方和國(guó)家相比，很多地方財(cái)政收入不足，急需財(cái)政收入用于地方發(fā)展，所以出臺(tái)了更多更好的稅收優(yōu)惠政策吸引國(guó)內(nèi)廣大企業(yè)前來(lái)享受稅收優(yōu)惠并獲取財(cái)政收入。

如果說(shuō)享受?chē)?guó)內(nèi)方針的稅收優(yōu)惠政策只是享受，那么享受地方稅收優(yōu)惠政策就是和地方政府達(dá)成統(tǒng)一戰(zhàn)線的關(guān)系。那有哪些地方稅收優(yōu)惠政策足以吸引廣大企業(yè)前來(lái)納稅呢？

1.有限公司返稅政策

通過(guò)在地方政府園區(qū)，成立新公司、分公司子公司或遷移注冊(cè)地址等方式，照常經(jīng)營(yíng)承接業(yè)務(wù)，只是把納稅地登記到園區(qū)當(dāng)?shù)?，享受?dāng)?shù)刎?cái)政返還獎(jiǎng)勵(lì)。比較好的一些地方園區(qū)增值稅和企業(yè)所得稅可返還地方留存部分的70%-90%，比如納稅200萬(wàn)就可獲得80萬(wàn)左右的稅收返還，企業(yè)當(dāng)月納稅、次月即可獲得扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策

很多建筑公司、設(shè)計(jì)類(lèi)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)類(lèi)企業(yè)等，都會(huì)有很多真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，但由于他們對(duì)接的供應(yīng)商或行業(yè)特性，無(wú)法收回成本票，企業(yè)所得稅高昂，這時(shí)候就可通過(guò)個(gè)人獨(dú)資核定征收解決。首先國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，在納稅時(shí)也不用看企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)和成本。這就意味著，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資可解決缺成本、企業(yè)所得稅高、分紅稅高個(gè)稅高等問(wèn)題。然后經(jīng)過(guò)園區(qū)核定征收，個(gè)稅核定在0.5%-3.16%以?xún)?nèi)。比如企業(yè)收款開(kāi)票400萬(wàn)，共計(jì)納稅12萬(wàn)出頭即可完稅，無(wú)需二次納稅，剩下的資金可自由提取支配。

3.自然人代開(kāi)核定政策

很多自然人和企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)方公司支付給個(gè)人報(bào)酬但也需要個(gè)人提供發(fā)票給甲方公司。很多人都知道這種情況要么少收點(diǎn)錢(qián)不提供發(fā)票，要么繳納高額個(gè)稅去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，不管是哪種情況都是很多自然人不愿意的。但現(xiàn)在，通過(guò)園區(qū)政策，由園區(qū)去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票再核定征收，綜合稅率僅為1.56%。大大為自然人降低了稅負(fù)壓力，更多的自然人也愿意為企業(yè)提供發(fā)票了，企業(yè)也合理收回了該拿回的發(fā)票。

4.地方政策解讀

以上三種地方稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅力度更大，適用范圍更廣，且都屬于總部經(jīng)濟(jì)形式，都無(wú)需企業(yè)或個(gè)人到當(dāng)?shù)貙?shí)體入駐辦公，全國(guó)各地企業(yè)都可享受。嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)，返稅屬于政策，個(gè)獨(dú)核定和代開(kāi)核定屬于征稅手段。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需切實(shí)做好業(yè)務(wù)真實(shí)、三流一致，方可將企業(yè)的稅務(wù)籌劃做在合理合法范圍內(nèi)。

由于篇幅有限，更多稅收優(yōu)惠政策及地方園區(qū)內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)《優(yōu)惠稅》內(nèi)咨詢(xún)~